Chi phi phat hanh chinh ve thue hach toán ntn năm 2024
|
Công ty cổ phần Tập đoàn Đầu tư và Xây dựng Phú Lộc đề nghị giải đáp, số tiền đặt cọc mua cổ phần đấu giá mà bên đấu giá không trả lại thì Công ty có được tính vào chi phí hợp lý không? Chứng từ đi kèm thế nào để hạch toán? Show Về vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Lạng Sơn có ý kiến như sau: Điểm 2.33, Điểm 2.36; Khoản 2; Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quy định: "2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm: … 2.33. Khoản chi liên quan trực tiếp đến việc phát hành cổ phiếu (trừ cổ phiếu thuộc loại nợ phải trả) và cổ tức của cổ phiếu (trừ cổ tức của cổ phiếu thuộc loại nợ phải trả), mua bán cổ phiếu quỹ và các khoản chi khác liên quan trực tiếp đến việc tăng, giảm vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. 2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật...". Từ những căn cứ trên Công ty cổ phần Tập đoàn Đầu tư và Xây dựng Phú Lộc không được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản tiền trên. Chứng từ để thực hiện hạch toán gồm: Hợp đồng; Biên bản xác định; Chứng từ thu tiền; Thanh lý hợp đồng. Trong thời điểm cuối năm này, công việc hạch toán các khoản nộp phạt thuế, truy thu thuế trường hợp doanh nghiệp bị truy thu thuế TNDN sẽ phải nộp phạt một khoản tiền thuế đang sôi động hơn bao giờ hết. Vậy các khoản nộp phạt sẽ được hạch toán vào đâu? Hạch toán các khoản nộp phạt thuế, truy thu thuế như thế nào? Phần mềm kế toán Online EasyBooks sẽ Hướng Dẫn Hạch Toán Truy Thu Thuế TNDN tại bài viết dưới đây 1. Nguyên nhân truy thu thuế của doanh nghiệpKhi DN khai sai, khai thiếu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn. Khi đó phải kê khai bổ sung điều chỉnh thuế, phát sinh số thuế phải nộp thêm và bị tính phạt “tiền chậm nộp thuế”. Khi kiểm tra thuế định kỳ hoặc thanh tra thuế, cơ quan thuế phát hiện ra những sai sót của doanh nghiệp. Có thể dẫn đến tăng doanh thu tính thuế hoặc bị loại trừ chi phí. Truy thu thuế và tính phạt chậm nộp thuế trên số thuế thiếu đó. \>>>>>Tìm hiểu thêm: Hạch Toán Tiền Thuế Vãng Lai Do khoản phạt vi phạm hành chính về thuế không được đưa vào chi phí. Nên việc hạch toán các khoản bị truy thu, phạt sau thanh tra, quyết toán thuế có hai luồng ý kiến khác nhau. Điều chỉnh số dư đầu kỳ tài khoản 4211 và các tài khoản liên quan của năm hiện hành. Hoặc đưa vào tài khoản 811 năm hiện hành cuối năm loại trừ khỏi chi phí hợp lý khi lập Báo cáo thuế quyết toán. \>>>>>Tìm hiểu thêm: Hạch Toán Hoàn Thuế Nhập Khẩu 2.1 Điều chỉnh các khoản phạt, truy thu thuế vào TK 4211Căn cứ vào quyết định thanh tra thuế, tại thời điểm doanh nghiệp nhận kết quả thanh tra thuế và quyết định xử phạt vi phạm hành chính. – Phần thuế bị truy thu:Việc bị truy thu thuế sau thanh tra, quyết toán thuế do sai sót trọng yếu của kế toán. Bạn cần phải điều chỉnh hồi tố theo hướng dẫn Chuẩn mực số 29. Kế toán điều chỉnh số dư đầu kỳ tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu của kỳ lấy số liệu so sánh. Nếu sai sót thuộc kỳ trước kỳ hiện tại và giải trình trên thuyết minh BCTC năm hiện tại. Cụ thể: + Tăng số dư nợ đầu năm của TK 4211 (Lợi nhuận chưa phân phối năm trước). Số bị truy thu thuế. + Tăng số dư có đầu năm của TK 333 (3331, 3334, 3335). Số bị truy thu thuế. + Điều chỉnh tăng (giảm) các số dư đầu năm các tài khoản tài sản liên quan (TK 214, 242, …). Chi phí bị loại trừ. – Phần bị phạt vi phạm hành chính về thuế:
– Khi nộp các khoản bị truy thu, phạt, ghi:
2.2 Điều chỉnh các khoản phạt, truy thu thuế vào TK 811:
– Khi nộp các khoản bị truy thu, phạt, ghi:
Cuối năm khi lập quyết toán thuế TNDN, kế toán đưa khoản truy thu, phạt thuế này vào chỉ tiêu B4. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN, đồng thời giải trình trên thuyết minh báo cáo tài chính. 3. Lưu ý quan trọng khi hạch toán truy thu thuế TNDNHạch toán thuế TNDN bị truy thu sau quyết toán thuế đối với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, BCTC của các năm bị sai sót truy thu: – Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ khai bổ sung, điều chỉnh. Khi người nộp thuế tự phát hiện ra sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. – Trường hợp của đơn vị đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Thì không được khai bổ sung, điều chỉnh quyết toán thuế. – Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán của các năm đã được kiểm toán. Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế. kế toán cần phải chú ý nộp quyết toán thuế TNDN, các loại tờ khai và tiền thuế phải nộp đúng thời hạn \>>>>>>Tìm hiểu thêm: Hạch Toán Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt. Mới Nhất 2023 \>>>>> Quý Anh/ Chị quan tâm có thể đăng ký nhận tư vấn & trải nghiệm MIỄN PHÍ Phần mềm Kế toán EasyBooks ngay tại đây nhé: http://dangkydemo.easybooks.vn/ Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Hướng Dẫn Hạch Toán Truy Thu Thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc. Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng. ——————————— EASYBOOKS – PHẦN MỀM KẾ TOÁN ƯU VIỆT CHO MỌI DOANH NGHIỆP
|
