Rất nhiều bạn hỏi thuế TNCN có khai bổ sung được không, thời hạn và quy trình khai bổ sung thuế tncn như thế nào. Kế toán Lê Ánh xin gửi đến bạn đọc bài viết giải thích chi tiết về trường hợp này.
>>>xem thêm:Kinh nghiệm làm kế toán thuế
Về trường hợp thuế TNCN có khải bổ sung được không rất nhiều người muốn biết. Trong các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh bán hàng dịch vụ sản xuất thường xảy ra tình trạng kê khai xót phải khai bổ sung thuế TNCN với trường hợp này doanh nghiệp nên làm gì.
VD: Doanh nghiệp X thực hiện kê khai khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên và cộng tác viên nhưng trong năm 2016 đã bỏ sót một số cộng tác viên ở tỉnh không kê khai thuế TNCN. Vậy năm 2017 công ty X có thể khai thuế TNCN bổ sung như thế nào và có thể khai được không.
Nếu doanh nghiệp phát hiện kêkhai thuế TNCN còn xót thì hoàn toàn có thể khai thuế bổ sung được trong kỳ kế toán tiếp theo trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra. Quy định tại khoản 5, điều 10 của TT156/2013/TT-BTC cụ thể:
“ a] Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm: Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp [nếucó].
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế”.
Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế tncn năm 2017
Nếu doanh nghiệp chưa nộp tờ khai bổ sung thuế TNCN thì có thể bổ sung tờ khai thuế theo kỳ của tháng và quý xảy ra sai sót trước khi tiến hành tổng hợp số liệu vào tờ khai quyết toán năm.
Trường hợp doanh nghiệp đã nộp tờ khai quyết toán thuế năm thì doanh nghiệp chỉ khai bổ sung điều chỉnh sai sót vào tờ khai quyết toán thuế năm, thay đổi số thuế phải nộp, trường hợp cần xác định lại thuế phải nộp của tháng hay quy thì doanh nghiệp tiến hành khai bổ sung hồ sơ khai theo tháng, quý tương đương để nộp bổ sung với số tiền chậm nộp thuế TNCN khi khai thuế TNCN.
Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán năm, làm thay đổi số thuế phải nộp, nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và nộp bổ sung thuế cùng với tính tiền chậm nộp.
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công !
Từ khóa liên quan: ke khai bo sung thue tncn như the nao, huong dan ke khai bo sung quyet toan thue tncn, khai bổ sung thuế TNCN, kê khai sai thuế tncn, nộp lại tờ khai thuế tncn, tờ khai bổ sung thuế tncn
Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN là vấn đề đang được người lao động quan tâm hiện nay. Nếu doanh nghiệp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Thì người nộp thuế kê khai quyết toán thuế tncn tạm nộp của tháng, quý có sai sót. Đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Hãy cùng bePro.vn tìm hiểu bài viết sau về hướng dẫn làm quyết toán thuế tncn nhé!
Các hồ sơ bổ sung khai thuế trong từng trường hợp
1. Trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn thì:
– Doanh nghiệp lập tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.
– Gửi tài liệu giải thích kèm theo.
2. Trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp thì:
Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung và tự xác định tiền chậm nộp. Căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.
Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền chậm nộp. Thì cơ quan thuế xác định số tiền chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết.
Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN
3. Trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì:
Hướng dẫn quyết toán thuế như sau. Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp. Nếu đã nộp Ngân sách nhà nước thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.
Nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau khi kiểm tra, thanh tra. Sau đây là hướng dẫn kê khai quyết toán thuế tncn cần điều chỉnh như sau:
– Người nộp thuế phát hiện sai sót. Nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra. Thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
– Người nộp thuế phát hiện sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra. Nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra. Thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
– Người nộp thuế phát hiện sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra. Dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa. Thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định.
Hướng dẫn làm quyết toán thuế TNCN
Phát hiện kê khai sai khi chưa hết hạn nộp tờ khai
Khi phát hiện sai sót, dù là sai tiền thuế hay sai sót không ảnh hưởng đến tiền thuế. Nhưng còn trong thời hạn nộp tờ khai thuế. Thì không lập tờ khai bổ sung mà chỉ cần lập lại tờ khai mới [tờ khai lần đầu]. Điều chỉnh số liệu cho đúng rồi nộp lại.
Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai
Sau khi nộp tờ khai mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn nộp. Thì người nộp thuế thực hiện những công việc sau:
Bước 1: Vào phần mềm HTKK, click chọn “kỳ kê khai sai”.
Chọn tờ khai bổ sung. Lập được tờ khai bổ sung thì phải có dữ liệu của tờ khai lần đầu trong HTKK. Các nguyên tắc lấy dữ liệu kê khai bổ sung. Sau đó bấm chọn đồng ý.
Bước 2: Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN điều chỉnh các số liệu trên tờ khai
Trường hợp 1: Kê sai hóa đơn đầu vào.Kê khai điều chỉnh tăng hoặc giảm trực tiếp trên 3 chỉ tiêu là 23, 24, 25
Trường hợp 2: Nếu sai sót là hóa đơn đầu ra.Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu là [29] [30] [31] [32] [33] theo các mức thuế suất trên hóa đơn.
Bước 3: Sau khi điều chỉnh bấm chọn “Ghi” để phần mềm tổng hợp dữ liệu.
Sẽ hiện lên 1 thống báo đã ghi dữ liệu thành công.
Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN
Bước 4: Mở tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh bằng cách ấn chọn sheet “KHBS “phía dưới, cạnh tờ khai điều chỉnh.
Các bạn chỉ cần quan tâm đến kết quả giá trị chênh lệch giữa số liệu điều chỉnh. Và số đã kê khai điều chỉnh ở chỉ tiêu [40] và [43]
Bước 5: Giải trình: kế toán giải trình vào phần lý do khác, cuối tờ KHBS lý do mà các bạn làm sai.
Sau khi thực hiện xong, các bạn kết xuất file XML và nộp lên cơ quan thuế qua mạng điện tử.
Kết luận:
Vừa rồi là những chia sẻ của bePro.vn về hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN và hướng dẫn quyết toán thuế. Nếu bạn có thắc mắc về các dịch vụ kế toán liên quan. Hãy liên hệ đến dịch vụ kế toán bePro.vn để được tư vấn tận tình, miễn phí nhé!