Phục vụ khách hàng trong hơn 30 năm
- Việc bán hàng. 470-748-4169
©2023 OnPay, Inc
Bảo hiểm được cung cấp thông qua Cơ quan bảo hiểm OnPay, LLC [Giấy phép CA số 0L29422]
Các điều khoản và điều kiện. Sự riêng tư. Sơ đồ trang web
Vào ngày 3 tháng 7 năm 2023, Thống đốc bang New Jersey. Phil Murphy đã ký Dự luật Quốc hội 5323, thực hiện những thay đổi sâu rộng đối với luật thuế doanh nghiệp [CBT] của tiểu bang. Bao gồm trong dự luật thuế toàn diện là những thay đổi đối với thu nhập vô hình toàn cầu bị đánh thuế thấp [GILTI], các nhóm trên toàn thế giới và kết hợp, các tiêu chuẩn về mối quan hệ doanh nghiệp, cách xử lý lỗ ròng hoạt động ròng [NOL] của công ty đầu tư, ngày đến hạn và nhiều điều khoản về thuế khác. Dưới đây là bản tóm tắt cấp cao về những thay đổi nổi bật hơn.
Dự luật thuế doanh nghiệp có những thay đổi sâu rộng
Đại tu quốc tế
Dự luật thuế sửa đổi cách xử lý GILTI để được coi là cổ tức và theo đó, hiện đủ điều kiện để khấu trừ 95% hiệu quả đối với thu nhập đó khi nhận được từ một công ty nước ngoài được kiểm soát 80% sở hữu trở lên. Thay đổi này có hiệu lực cho các kỳ kết thúc vào và sau ngày 31 tháng 7 năm 2023. Hiện tại, chỉ có 50% GILTI bị loại trừ. Sự thay đổi này nhằm mục đích biến New Jersey trở thành khu vực pháp lý thân thiện hơn với người nộp thuế đối với các tập đoàn đa quốc gia và liên kết chặt chẽ hơn với các bang lân cận có các quy định tương tự.
Dự luật cũng loại bỏ 37 quy định hiện hành. Khấu trừ 5% đối với thu nhập vô hình có nguồn gốc từ nước ngoài [FDII].
NOL thay đổi
Pháp luật đã thực hiện một số sửa đổi đối với các quy tắc NOL, bao gồm việc tuân thủ giới hạn 80% của liên bang, thay đổi các quy tắc đặt hàng để khoản khấu trừ chuyển tiếp NOL được tính sau khi khấu trừ cổ tức nhận được và một số khoản khấu trừ khác [vì vậy, nhìn chung sẽ có nhiều NOL hơn . Cuối cùng, trong một số trường hợp nhất định, tiểu bang sẽ có thể điều chỉnh NOL từ những năm đóng cửa lên đến 10 năm trước đó.
Thay đổi nhóm kết hợp
Dự luật thuế áp dụng cái gọi là phương pháp 'Finnigan'. Theo đó, khi tính tử số và mẫu số hệ số phân bổ của nhóm hợp nhất, nhóm hợp nhất với tư cách là một người nộp thuế có tính đến tất cả các khoản thu chung của tất cả các thành viên trong nhóm hợp nhất. New Jersey hiện áp dụng phương pháp 'Joyce' [cách tiếp cận riêng của công ty] ngoại trừ khi phương pháp báo cáo của nhóm liên kết được chọn.
Dự luật cũng sửa đổi giới hạn chi phí lãi vay cho các kỳ tính thuế kết thúc vào và sau ngày 31 tháng 7 năm 2022. Trong những khoảng thời gian đó, giới hạn chi phí lãi vay áp dụng cho một nhóm kết hợp như thể nhóm kết hợp đã nộp tờ khai hợp nhất liên bang. Đối với các chi nhánh là thành viên của tờ khai thuế hợp nhất liên bang nhưng không phải là thành viên của nhóm kết hợp có trong tờ khai thuế tổng hợp của tiểu bang, nhóm kết hợp và các chi nhánh sẽ được coi là đã nộp một tờ khai thuế hợp nhất liên bang. Điều khoản này về cơ bản áp dụng chính sách hiện hành của Phòng Thuế New Jersey được ban hành thông qua Bản tin Thuế 87.
Ngoài ra, dự luật sửa đổi khoảng thời gian ràng buộc việc bổ nhiệm thành viên quản lý từ 10 kỳ đến giai đoạn hiện tại và 5 kỳ liên tiếp.
Thay đổi báo cáo trên toàn thế giới
Pháp luật sửa đổi các điều khoản của nhóm trên toàn thế giới và bổ sung các định nghĩa làm rõ. Có hiệu lực cho các giai đoạn kết thúc vào và sau ngày 31 tháng 7 năm 2022, toàn bộ thu nhập ròng của các công ty không thuộc Hoa Kỳ. S. các công ty không phải là thành viên của một tập đoàn toàn cầu hoặc một tập đoàn ven biển không bao gồm các khoản thu nhập hoặc tổn thất được loại trừ hoặc miễn thu nhập chịu thuế liên bang theo hiệp ước thuế liên bang. Không được phép khấu trừ, loại trừ hoặc loại bỏ các khoản bị loại trừ đó. Không phải U. S. các công ty không phải là thành viên của một nhóm kết hợp khai thuế kết hợp ở New Jersey trên cơ sở toàn cầu chỉ nên bao gồm thu nhập hoặc lỗ của nó được bao gồm trong thu nhập chịu thuế liên bang chỉ giới hạn ở thu nhập hoặc lỗ liên kết hiệu quả của công ty.
Đối với các giai đoạn kết thúc vào và sau ngày 31 tháng 7 năm 2022, thuật ngữ 'cơ sở trên toàn thế giới' và 'tập đoàn trên toàn thế giới' bao gồm tất cả các thành viên của nhóm kết hợp, bất kể có trụ sở hoặc được thành lập ở đâu. Nhóm kết hợp phải bao gồm tất cả thu nhập và thuộc tính của các thành viên bất kể các thành viên đó khai thuế liên bang như thế nào và có liên quan đến bất kỳ sự miễn trừ hoặc loại trừ nào đối với thu nhập chịu thuế liên bang theo các điều khoản của hiệp ước thuế, ngoại trừ các khoản khấu trừ liên bang cũng được cho phép theo .
Tiêu chuẩn liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp sáng sủa được thông qua
Đạo luật thiết lập một quy tắc rõ ràng về mối liên hệ coi các công ty nhận được biên lai hoặc giao dịch từ các nguồn trong tiểu bang có mối liên hệ đáng kể cho các mục đích của CBT như sau
- Công ty nhận được khoản thu từ các nguồn trong tiểu bang vượt quá 100.000 USD trong năm tài chính hoặc năm dương lịch của công ty;
- Công ty có 200 giao dịch riêng biệt trở lên được giao cho khách hàng trong tiểu bang trong năm tài chính hoặc năm dương lịch. Vì mục đích của điều khoản này, bất kỳ giao dịch nào là giao dịch dịch vụ, “được giao cho khách hàng” có nghĩa là khi lợi ích được nhận theo nghĩa là tìm nguồn cung ứng dịch vụ theo yếu tố bán hàng
Quy tắc mối quan hệ đường sáng mới không thay thế các điều khoản mối quan hệ hiện có theo CBT. Đáng chú ý, các ngưỡng liên kết CBT mới giống hệt với luật liên kết thuế bán hàng kinh tế của tiểu bang, nhưng thấp hơn nhiều ngưỡng hiện diện yếu tố thu nhập ròng của doanh nghiệp ở các bang xung quanh bao gồm Connecticut [$500.000], Massachusetts [$500.000], New York [$1.000.000] .
Đối tượng đặc biệt mất ưu đãi
Có hiệu lực cho các giai đoạn kết thúc vào và sau ngày 31 tháng 7 năm 2023, các quỹ tín thác đầu tư bất động sản cố định và các công ty đầu tư được quản lý cố định sẽ bị đánh thuế theo cách tương tự như các tập đoàn C. Các thực thể chủ thể không được phép yêu cầu bất kỳ khoản khấu trừ hoặc chi phí nào được phép cho các mục đích liên bang khi tính thu nhập ròng chịu thuế liên bang. Quỹ ủy thác đầu tư bất động sản trước đây bị đánh thuế ở mức 4% và các công ty đầu tư được quản lý không phải chịu CBT.
Ngày đáo hạn
Đối với các năm tính thuế kết thúc vào và sau ngày 31 tháng 7 năm 2023, ngày đến hạn nộp tờ khai là ngày mười lăm của tháng ngay sau tháng có ngày đến hạn nộp thuế liên bang ban đầu hoặc trong trường hợp gia hạn, ngày mười lăm của tháng . Sự thay đổi, mặc dù có vẻ nhỏ, nhưng làm rõ ngày đến hạn sau khi tờ khai liên bang từ '30 ngày' đến ngày thứ mười lăm, ngăn ngừa bất kỳ sự nhầm lẫn nào về các tờ khai thuế của tiểu bang đến hạn vào một ngày khác với ngày mười lăm nếu tờ khai thuế liên bang ban đầu hoặc gia hạn đến hạn vào tháng Hai .
Các quy định linh tinh khác
Tóm tắt các quy định đáng chú ý khác trong dự luật thuế bao gồm:
- Ngưỡng thanh toán trả góp 50% đã tăng lên $1.500 từ $500, có hiệu lực cho các năm tài chính hoặc năm dương lịch kết thúc vào hoặc sau ngày 31 tháng 7 năm 2023
- Có hiệu lực cho các năm tính thuế bắt đầu vào và sau tháng 1. 1, 2023, và bất chấp các điều khoản tìm nguồn cung ứng hiện hành khác, thu nhập gộp của người nộp thuế từ thương mại, kinh doanh, công ty hợp danh hoặc công ty S có nguồn gốc phù hợp với CBT, e. g. , tìm nguồn cung ứng dịch vụ dựa trên lợi ích nhận được và sử dụng một yếu tố bán hàng duy nhất. Tuy nhiên, thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền boa, phí, hoa hồng, tiền thưởng và các hình thức thù lao tương tự khác có nguồn gốc theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân.
- Một điểm thảo luận trong đàm phán ngân sách, 2. Phụ phí 5% CBT sẽ hết hiệu lực trong năm nay như dự định gia hạn năm 2021. Phụ phí đã có hiệu lực từ năm 2018. Thuế suất CBT chung không thay đổi theo dự luật.
- Việc miễn trừ lãi vay và chi phí bản quyền liên công ty [các khoản bổ sung] sẽ được bãi bỏ cho các năm tính thuế kết thúc vào hoặc sau ngày 31 tháng 7 năm 2023
- Những thay đổi đối với các công ty đại chúng có nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến báo cáo kết hợp, cho phép khấu trừ 1% chênh lệch cho các năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau tháng 1. Ngày 1 tháng 1 năm 2023 nhưng trước tháng 1. ngày 1 tháng 1 năm 2030 và 5% số tiền khấu trừ đã sử dụng được cho phép vào hoặc sau tháng 1. 1, 2030. Điều này thay thế khoản khấu trừ 10% đã được lên kế hoạch cho các năm tính thuế bắt đầu từ giai đoạn 2023 trong khoảng thời gian 10 năm.
- Nhiều giải thích và sửa chữa kỹ thuật
Đồ ăn mang về
Nhiều thay đổi được áp dụng như một phần của cuộc cải tổ CBT thể hiện những thay đổi thân thiện với người nộp thuế, bao gồm việc hết hạn phụ phí CBT, cách đối xử với các tập đoàn đa quốc gia và sửa đổi các quy tắc NOL. Người nộp thuế nên đánh giá những thay đổi này để xác định xem có nên điều chỉnh khoản thanh toán thuế ước tính hay không và liệu thuế suất hiệu dụng của công ty có bị ảnh hưởng hay không. Những thay đổi đối với quy tắc tìm nguồn cung ứng thực thể chuyển tiếp cũng thể hiện sự thay đổi lớn trong chính sách thuế và cần được xem xét lại đối với các thực thể đó. Người nộp thuế có thắc mắc về mức độ hoặc tác động của dự luật thuế nên liên hệ với cố vấn thuế ở New Jersey của họ.