Phu c lơ i chi u thuê tncn là gì năm 2024
Nộp thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ và quyền lợi của mỗi công dân nhằm góp phần đảm bảo sự phát triển của đất nước. Đối với các cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản, việc tính thuế thu nhập cá nhân sẽ có gì khác? Show
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?Thuế TNCN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập thực tế nhận được của cá nhân trong năm, từng tháng hoặc từng lần. Đây là loại thuế đánh vào các khoản thu nhập cao chính đáng của cá nhân, nhằm điều tiết sự chênh lệch thu nhập giữa các tầng lớp dân cư trong xã hội, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước. Đặc điểm của TNCN:
Cụ thể về cách tính thuế TNCN cho cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản sẽ được giải đáp trong phần 2 dưới đây. \>> Tham khảo: Cách tính thuế TNCN lũy tiến. 2. Cách tính thuế cho cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản.Để xác định số thuế TNCN cần nộp của cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản, cần xác định rõ số tiền phải nộp của từng hoạt động. Cụ thể: 2.1. Tính thuế cho thuê tài sảnTheo quy định tại Khoản 7, Điều 1, Thông tư 119/2014/TT-BTC, hộ gia đình hoặc cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của Cơ quan thuế. Trường hợp hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền thu được trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc trung bình 1 tháng dưới 8,4 triệu đồng thì không cần khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN. Xác định số thuế phải nộp từ hoạt động cho thuê tài sản. Công thức xác định số thuế phải nộp:
Trong đó:
Như vậy, Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x 5%. \>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử. 2.1.1. Nơi nộp hồ sơ khai thuếCá nhân nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục thuế nơi có tài sản cho thuê. 2.1.2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
2.1.3. Thời hạn nộp thuếThời hạn nộp thuế chính là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Như vậy, theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC, số cho thuê tài sản là số thuế nộp phát sinh từng lần trên hợp đồng cho thuê nhà, không tính gộp cả tiền lương để nộp thuế. \>> Tham khảo: Các bậc tính thuế TNCN được quy định thế nào? 2.2. Cách tính thuế TNCN từ tiền lươngThông tư số 111/2013/TT-BTC quy định, công thức xác định TNCN với từ kinh doanh, tiền công, tiền lương như sau: Hàng năm các cá nhân có khoản thu nhập từ tiền lương và tiền công trong ngưỡng phải nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cho cơ quan Thuế theo quy định. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và dễ thực hiện dưới đây sẽ giúp người nộp thuế biết được mức thuế mình cần phải nộp là bao nhiêu. Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho cơ quan Thuế 1.Thuế thu nhập cá nhân là gì?Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế TNCN hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định định phải đóng thuế. Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định. Như vậy có thể thấy người có thu nhập càng cao thì mức thuế TNCN phải nộp sẽ càng lớn. 1.1 Đối tương áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và tiền côngCăn cứ theo điều 2 luật, Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 quy định về đối tượng nộp thuế gồm 2 nhóm đối tượng sau: (1) Cá nhân cư trú là cá nhân có nơi ở/ nhà thuê thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật với thời hạn của các hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế hoặc cá nhân có nơi ở thường xuyên, có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 1 năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Trong đó, ngày đến và ngày đi sẽ được tính là 1 ngày. 02 trường hợp áp dụng tính thuế TNCN của cá nhân cư trú là:
(2) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng đủ điều kiện của cá nhân cư trú thì được xác định là cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. 1.2 Căn cứ pháp lý về thuế thu nhập cá nhân
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023Trước khi tính thuế TNCN, người nộp thuế cần xác định được là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú bởi cách tính thuế thu nhập cá nhân được áp dụng đối 2 đối tượng này là khác nhau. Cụ thể: 2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trúTrường hợp 1: cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công. Các công thức áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân (1): Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất. (2): Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế - các khoản giảm trừ. (3): Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được - Các khoản được miễn thuế. Người nộp thuế áp dụng các công thức tính số (1),(2),(3), để tính mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo các bước như sau: Bước 1: Tính tổng thu nhập (tiền lương) nhận được. Bước 2: Tính các khoản được miễn thuế Các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có) từ tiền lương tiền công gồm: - Khoản tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong thời gian hành chính. - Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc hãng tàu của nước ngoài. Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế áp dụng công thức số (3) Bước 4: Tính các khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ bao gồm - Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 132 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu/ tháng và đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. - Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo và quỹ hưu trí tự nguyện. Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2) Để tính thuế suất người tính thuế áp dụng bảng biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Điều 22, Luật Thuế TNCN năm 2007 theo bảng sau: Bảng: Biểu thuế luỹ tiến từng phần Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%) 1 Đến 60 Đến 5 5 2 Trên 60 đến 120 Trên 5 đến 10 10 3 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15 4 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20 5 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25 6 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30 7 Trên 960 Trên 80 35 Các bậc tính thuế thu nhập cá nhân theo Luật thuế TNCN Như vậy bạn căn cứ theo phần thu nhập tính thuế/tháng/năm của mình để xác định mức thuế suất tương ứng Áp dụng công thức (1) khi bạn đã biết được thu nhập tính thuế và thuế suất bạn sẽ tính ra được thuế thu nhập cá nhân cần nộp. Như vậy khi đã biết được "thu nhập tính thuế" và "thuế suất" sẽ có 2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cần nộp như sau: 1 - Phương pháp lũy tiến bằng cách tính số thuế phải nộp theo từng bậc thuế, sau đó cộng lại theo theo bảng thuế lũy tiến 2 - Phương pháp rút gọn bạn tính thu nhập tính thuế và áp dụng bảng dưới đây để tính ra số thuế TNCN phải nộp: Bảng: Cách tính số thuế TNCN phải nộp theo phương pháp tối giản Bậc Thu nhập tính thuế Thuế suất Cách tính số thuế TNCN phải nộp Cách tính 1 Cách tính 2 1 Đến 5 triệu 5% 0 triệu + 5% thu nhập tính thuế 5% thu nhập tính thuế 2 Trên 5 triệu - 10 triệu 10% 0,25 triệu + 10% thu nhập tính thuế trên 5 triệu 10% thu nhập tính thuế - 0,25 triệu 3 Trên 10 triệu - 18 triệu 15% 0,75 triệu + 15% thu nhập tính thuế trên 10 triệu 15% thu nhập tính thuế - 0,75 triệu 4 Trên 18 triệu - 32 triệu 20% 1,95 triệu + 20% thu nhập tính thuế trên 18 triệu 20% thu nhập tính thuế - 1,65 triệu 5 Trên 32 triệu - 52 triệu 25% 4,75 triệu + 25% thu nhập tính thuế trên 32 triệu 25% thu nhập tính thuế - 3,25 triệu 6 Trên 52 triệu - 80 triệu 30% 9,75 triệu + 30% thu nhập tính thuế trên 52 triệu 30 % thu nhập tính thuế - 5,85 triệu 7 Trên 80 triệu 35% 18,15 triệu + 35% TNTT trên 80 triệu 35% TNTT - 9,85 triệu Trường hợp 2: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau: "Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền)". Lưu ý: Trừ các trường hợp làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu đủ điều kiện trên. Công thức tính thuế TNCN phải nộp áp dụng như sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả Xem thêm: Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân 2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trúTheo quy định thì các cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế > 0 sẽ phải nộp thuế thu nhập với mức thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế; Các khoản được giảm trừ gồm: khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp khuyến học, nhân đạo, làm từ thiện. Căn cứ theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định số thuế TNCN phải nộp đối với cá nhân không cư trú sẽ được tính theo công thức sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế Trong đó, thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà cá nhân nộp thế nhận được trong kỳ tính thuế và được xác định như thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú. 3. Cách tính thuế thuế thu nhập cá nhân online năm 2023Thay vì phải áp dụng các công thức tính như đã đề cập bên trên, hiện nay người nộp thuế có thể tính thuế TNCN trực tuyến trên hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân như sau: 3.1 Cách tính thuế TNCN online trên luatVietNamCách tính thuế TNCN online trên hệ thống của Luatvietnam Bước 1: Truy cập vào hệ thống tính thế TNCN của LuatVietNam - https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1) Bước 2: Nhập tổng thu nhập (bắt buộc). Ví dụ Tổng thu nhập của bạn là 20 triệu/ tháng (2) Bước 3: Nhập số người phụ thuộc. Ví dụ là 2 (3) Bước 4: Nhận kết quả về Thuế TNCN phải nộp của cá nhân. Như vậy thuế thu nhập bạn phải nộp trong tháng đó là 10.000 VNĐ (4) Lưu ý: (*) Tổng thu nhập: gồm lương tháng (đã trừ bảo hiểm bắt buộc) và thưởng.
Diễn giải cách tính thuế TNCN trên như sau
+ Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 05 triệu đồng, thuế suất 5%: 200.000 × 5% = 10.000 vnđ Như vậy, Thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế = 10.000 vnđ 3.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân trên ThuvienphapluatĐể thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân online sử dụng tiện ích tính thuế TNCN của thuvienphapluat, bạn thực hiện các bước như hướng dẫn sau: Tính thuế thu nhập cá nhân online trên trang thuvienphapluat Bước 1: Bạn tru cập tiện ích tính thuế TNCN của Thuvienphapluat - https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1) Bước 2: Nhập thu nhập tháng,thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp đồng. Ví dụ là 20 triệu/ tháng (2) Bước 3: Nhập lương đóng bảo hiểm, nếu bạn không tự nộp bảo hiểm thì mức đóng này =0 (3) Bước 4: Nhập số người phụ thuộc. Ví dụ người nộp thuế có 2 người phụ thuộc là vợ/con thì điền là 2 (4) Bước 5: Nhận kết qua thuế TNCN phải nộp (5) Lưu ý: Thu nhập tháng thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp đồng của tiện ích này là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật thuế TNCN, đã tính các khoản giảm trừ sau:
Mức tiền lương tháng thấp nhất để đóng BHXH không được thấp hơn mức tối thiểu vùng tại thời điểm đóng đối với người lao động làm công việc hoặc chức danh giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường. Diễn giải cách tính thuế TNCN trên thuvienphapluat như sau:
Như vậy với 2 cách tính thế thu nhập cá nhân online trên đây người nộp thuế có thể dễ dàng tính được mức thuế TNCN phải nộp của mình một cách dễ dàng và thuận tiện. Xác định các khoản giảm trừ để tính thu nhập tính thuế 4. Thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ thuế TNCNThu nhập chịu thuế là tổng thu nhập mà cá nhân được chi trả, không bao gồm các khoản dưới đây:
4.1 Các khoản giảm trừ thuế TNCN(1) Giảm trừ gia cảnh. Theo Luật Thuế TNCN giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng chịu thuế là cá nhân cư trú. Căn cứ theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 mức giảm trừ gia cảnh năm 2023 như sau: Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu/ tháng (132triệu/năm) và giảm trừ đối với người phụ thuộc là 4,4 triệu/người/tháng. (2) Các khoản BHXH bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và bảo hiểm trong một số lĩnh vực nghề nghiệp đặc biệt. (3) Các khoản cá nhân đóng góp cho từ thiện, khuyến học hoặc nhân đạo: Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế và phải có tài liệu chứng minh. Trong đó, điều kiện để tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là: - Người nộp thuế sẽ được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu đã đăng ký và được cấp mã số thuế. - Người nộp thuế cần có hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. 5. Cách giảm thuế thu nhập cá nhân phải nộpHiện nay có không ít trường hợp 2 người lao động cùng làm việc tại 1 công ty với mức lương 30.000.000 vnđ/tháng cho cùng một chức vụ và cùng một mức thăm gia đóng BHXH như nhau nhưng mức thuế TNCN A phải nộp là 2.150.000 vnđ còn B chỉ phải nộp 780.000 vnđ tiền thuế TNCN. Nguyên nhân của sự chênh lệch tiền thuế TNCN phải nộp của B ít hơn so với A như trên là do sự khác nhau về mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc. Cụ thể: Lao động B có 2 người phụ thuộc (có thể là mẹ, vợ, con hoặc người khác theo quy định của Pháp luật) trong khi A không có người phụ thuộc. Do đó khi có người phụ thuộc người nộp thuế nên làm tờ khai đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh và giảm số tiền thuế TNCN phải nộp. Như vậy trong bài viết trên đây Bảo hiểm xã hội điện tử eBH đã gửi tới bạn đọc những thông tin cập nhật mới nhất có liên quan đến thuế thu nhập cá nhân và các cách tính thuế TNCN đơn giản và dễ thực hiện. Mong rằng có thể mang lại cho Quý độc giả những thông tin hữu ích nhất. Mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2023?Theo quy định, đối với cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng trong năm 2023. Làm sao để biết mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân không?3.1 Tra cứu Giấy đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân Bước 1: Truy cập vào đường link https://thuedientu.gdt.gov.vn/ sau đó chọn “Tên đăng nhập”/chọn “mật khẩu”/Chọn “đăng nhập”. Bước 2: Trên thanh công cụ, chọn “Hoàn thuế”. => Chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế”. Giảm trừ gia cảnh 2023 là gì?Giảm trừ gia cảnh gồm: giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2023 được thực hiện theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, như sau: – Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm); Đóng thuế thu nhập cá nhân dựa vào đâu?Thuế TNCN là thuế trực thu, nghĩa là được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản, hướng dẫn liên quan. |