Những công việc nhân sự, kế toán cần làm trong tháng 3/2022 [Ảnh minh họa]
1. Nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tháng 02/2022
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20/3/2022 nhưng do 20/3/2022 là chủ nhật nên thời hạn chậm nhất nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tháng 02/2022 là ngày 21/3/2022.
- Căn cứ pháp lý: Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
Đối với các doanh nghiệp áp dụng hình thức khai thuế theo tháng, nếu trong tháng phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế TNCN tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp.
2. Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 02/2022
- Đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng thì hàng tháng sẽ phải kê khai thuế GTGT.
- Thời hạn nộp tờ khai thuế Giá trị gia tăng tháng 02/2022: Chậm nhất là ngày 20/3/2022 nhưng do 20/3/2022 là chủ nhật nên thời hạn chậm nhất nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 02/2022 là ngày 21/3/2022.
- Căn cứ pháp lý: Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC, Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
3. Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2021
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2021 chậm nhất ngày 31/3/2022.
- Căn cứ pháp lý: khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
4. Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2021
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.
Theo đó, nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn phải quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2022.
- Căn cứ pháp lý: khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
5. Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 03/2022
- Hàng tháng, doanh nghiệp sẽ trích tiền đóng BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN trên quỹ tiền lương tháng của những người lao động tham gia BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN.
- Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN của từng người lao động theo mức quy định để nộp cho cơ quan BHXH cấp huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.
Chi nhánh của doanh nghiệp sẽ đóng tại cơ quan BHXH nơi chi nhánh hoạt động hoặc tại công ty chủ quản của chi nhánh.
- Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31/3/2022.
- Căn cứ pháp lý: Điều 7 Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017.
6. Trích nộp kinh phí công đoàn của tháng 03/2022
- Hàng tháng, khi doanh nghiệp đóng BHXH bắt buộc cho người lao động thì đồng thời cũng phải đóng kinh phí công đoàn, đây là nghĩa vụ của doanh nghiệp, không phân biệt là doanh nghiệp đã có hay chưa có tổ chức công đoàn.
- Mức đóng kinh phí công đoàn là 2% của quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho người lao động. Quỹ tiền lương này là bằng tổng mức tiền lương tính đóng BHXH của những người lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc.
- Đối với các doanh nghiệp chưa thành lập công đoàn cơ sở có dưới 10 lao động, Tổng Liên đoàn chưa giao kế hoạch thu Kinh phí công đoàn 2% tuy nhiên vẫn khuyến khích các đơn vị thu.
- Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31/3/2022.
- Căn cứ pháp lý: Mục II Quyết định 3308/QĐ-TLĐ ngày 01/10/2021.
7. Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 02/2022
- Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư 39/2014/TT-BTC thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
- Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng của tháng 02/2022 chậm nhất là ngày 20/3/2022 [ngày 20 của tháng tiếp theo].
Việc nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng được thực hiện trong thời gian 12 tháng kể từ ngày thành lập hoặc kể từ ngày chuyển sang diện mua hóa đơn của cơ quan thuế. Hết thời hạn trên, cơ quan thuế kiểm tra việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và tình hình kê khai, nộp thuế để thông báo doanh nghiệp chuyển sang Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Trường hợp chưa có thông báo của cơ quan thuế, doanh nghiệp tiếp tục báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
Căn cứ pháp lý: Khoản 4 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC.
>>> Xem thêm: Dự kiến thời gian gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào quý 1, 2 năm 2022 tối đa là 3 tháng?
Công ty có người lao động khuyết tật có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN] không?
Như Mai - Nhật Anh - Diễm My
HỎI ĐÁP PHÁP LUẬT LIÊN QUAN
Nếu trong kỳ tính thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập không trả tiền lương, tiền công cho bất kỳ người lao động nào thì không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp có trả tiền lương, tiền công thì phải quyết toán thuế, không phân biệt có phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế.
Nội dung này được quy định rõ tại tiết d.1 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
“d.1] Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân….”.
2. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Thời hạn quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công chậm nhất là ngày 31/3 hàng năm.
- Thời hạn quyết toán thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 30/4 hàng năm.
Theo Công văn 636/TCT-DNNCN khi thời hạn quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ thì thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo. Nói cách khác, thời hạn chậm nhất phải quyết toán thuế cho thu nhập nhận được trong năm 2021 là ngày 02/5/2022. Tuy nhiên, vẫn nên thực hiện trước ngày 30/4/2022 để tránh trường hợp không kịp quyết toán do nhiều người thực hiện.
Xem thêm: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
3. Hồ sơ quyết toán thuế gồm giấy tờ gì?
Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo hai đối tượng khác nhau:
* Hồ sơ khai thuế của tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công
Hồ sơ gồm:
[1] Tờ khai thuyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
[2] Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
[3] Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
[4] Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
* Cá nhân nhận tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
Hồ sơ gồm:
[1] Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
[2] Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
[3] Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài [nếu có].
[4] Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế [ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào] do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
[5] Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học [nếu có].
[6] Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
Xem thêm: Thủ tục quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế
4. Không quyết toán thuế bị phạt bao nhiêu?
Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định rõ hình thức và mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, tùy thuộc thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền [phạt thấp nhất là 02 triệu đồng và cao nhất là 25 triệu đồng].
Xem chi tiết: Mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Trên đây là quy định trả lời rõ cho vướng mắc: Không trả lương có phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay không? Theo đó, trong kỳ tính thuế nếu không trả tiền lương, tiền công thì không phải quyết toán thuế.
Nếu bạn đọc cần tư vấn về thuế thu nhập cá nhân hãy gọi ngay tổng đài 1900.6192 của LuatVietnam.
>> Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân mới nhất