IRS đang thực hiện một số thay đổi đối với các biểu mẫu khấu lưu thuế vào năm 2023 có thể ảnh hưởng đến những người về hưu nhận tiền trợ cấp từ các chương trình như Colorado PERA
Lý lịch
Vào năm 2020, IRS bắt đầu yêu cầu người sử dụng lao động sử dụng phiên bản mới của Mẫu W-4 mà nhân viên điền vào để cho người sử dụng lao động biết số tiền phải khấu trừ từ tiền lương của họ. Biểu mẫu được cập nhật là kết quả của Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017, đã tạo ra một số thay đổi quan trọng đối với luật thuế, bao gồm cả việc loại bỏ các khoản miễn trừ cá nhân. Thay vì sử dụng các bảng tính phức tạp và khai báo một số khoản trợ cấp khấu lưu, giờ đây nhân viên điền vào biểu mẫu các thông tin liên quan và người sử dụng lao động tính toán số tiền thuế thích hợp để khấu trừ
Biểu mẫu được cập nhật nhằm đảm bảo người sử dụng lao động giữ lại số tiền chính xác hơn từ tiền lương của người lao động. Kết quả là ít người nợ tiền IRS hơn hoặc những người nhận được khoản hoàn trả lớn vào thời điểm tính thuế
W-4P cập nhật và W-4R mới
Sau những thay đổi về mã số thuế từ Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm và mẫu W-4 được cập nhật, IRS cũng đang cập nhật Mẫu W-4P, được sử dụng để xác định khấu trừ thuế cho các tài khoản lương hưu và niên kim
Mặc dù hình thức cũ bao gồm cả phân phối một lần và thanh toán định kỳ, nhưng hiện tại có hai hình thức. Mẫu W-4P chỉ dành cho các khoản thanh toán định kỳ, chẳng hạn như các khoản thanh toán phúc lợi PERA hàng tháng, trong khi Mẫu W-4R dành cho các khoản phân phối một lần hoặc một lần, chẳng hạn như hoàn lại tiền hoặc tái đầu tư
Giống như W-4, biểu mẫu W-4P không còn cho phép người khai thuế điều chỉnh khoản khấu lưu của họ bằng cách chọn một số khoản trợ cấp khấu trừ cụ thể. Thay vào đó, biểu mẫu W-4P có các trường nhập liệu mới để tăng hoặc giảm số tiền cần giữ lại, bao gồm các trường cho các khoản tín dụng và khấu trừ thuế
Những thay đổi có ý nghĩa gì đối với người về hưu PERA
Những người về hưu và người nhận trợ cấp PERA hiện đang nhận các khoản thanh toán trợ cấp PERA liên tục và những người không muốn thực hiện các thay đổi đối với các cuộc bầu cử khấu trừ thuế liên bang của họ không bắt buộc phải nộp biểu mẫu mới. Tuy nhiên, PERA khuyến nghị hoàn thành biểu mẫu W-4P mới cho năm 2023 để đảm bảo số tiền thuế phù hợp được khấu trừ.
Nếu người khai thuế không thực hiện thay đổi nào đối với các lựa chọn khấu lưu thuế liên bang của họ, PERA sẽ sử dụng phương pháp IRS để kết nối các lựa chọn bảng thuế của họ với phương pháp mới kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Cầu nối này, trong hầu hết các trường hợp, sẽ điều chỉnh khoản khấu lưu của họ cho phù hợp. Nếu cuộc bầu cử hiện tại của một người là khấu trừ thuế liên bang bằng 0, thuế số tiền cố định hoặc thuế tỷ lệ phần trăm cố định, thì các cuộc bầu cử đó sẽ giữ nguyên, nhưng số tiền khấu lưu có thể không chính xác theo hướng dẫn mới của IRS, đó là lý do tại sao PERA khuyên bạn nên nộp W mới.
PERA dự kiến những người về hưu và những người nhận trợ cấp sẽ có thể cập nhật các cuộc bầu cử khấu lưu thuế của họ trực tuyến và bằng các biểu mẫu giấy vào giữa tháng 12 năm 2022 để những thay đổi có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2023
Xin lưu ý rằng PERA không thể đưa ra lời khuyên về thuế, kể cả lời khuyên về cách hoàn thành các biểu mẫu này. Nếu bạn có thắc mắc về tình huống cụ thể của mình, vui lòng liên hệ với cố vấn thuế hoặc pháp lý
IRS đã phát hành Ấn bản 2023 15-T, Phương pháp khấu trừ thuế thu nhập liên bang. Ấn phẩm mô tả cách tính khoản khấu trừ thuế thu nhập liên bang bằng cách sử dụng các phương pháp tỷ lệ phần trăm và khung lương và mô tả các phương pháp thay thế để tính khoản khấu lưu. Ấn phẩm giải thích cách khấu trừ thuế thu nhập dựa trên các Mẫu W-4 trước năm 2020 và các Mẫu W-4 từ năm 2020 trở lên
Mẫu W-4 năm 2023, Giấy chứng nhận khấu trừ thuế của nhân viên, đã được phát hành với một vài thay đổi và không còn chứa hướng dẫn sử dụng công cụ ước tính khấu lưu thuế để tính toán các khoản khấu lưu
Khấu trừ trên các khoản thanh toán lương hưu, niên kim định kỳ
Mẫu W-4P, Giấy chứng nhận khấu lưu cho các khoản thanh toán lương hưu hoặc niên kim định kỳ, đã được thiết kế lại cho năm 2022 và một mẫu W-4R mới, Giấy chứng nhận khấu lưu cho các khoản thanh toán không định kỳ và phân phối tái đầu tư đủ điều kiện, đã được tạo. Mặc dù các biểu mẫu có sẵn để sử dụng vào năm 2022, IRS đã hoãn yêu cầu bắt đầu sử dụng chúng cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2023. Ấn phẩm 15-T giải thích cách khấu lưu dựa trên các Biểu mẫu W-4P trước năm 2022 và Biểu mẫu W-4P 2022 trở lên
Mẫu W-4R năm 2023 đã được phát hành mà không có thay đổi đáng kể nào. Dự thảo Mẫu W-4P năm 2023 đã được phát hành nhưng chưa được hoàn thiện
Điều chỉnh Khấu trừ cho Người nước ngoài Không Cư trú
Ấn phẩm 15-T cũng cung cấp số tiền mà người sử dụng lao động nên thêm vào tiền lương trả cho nhân viên nước ngoài không cư trú làm việc tại Hoa Kỳ khi xác định khoản khấu trừ thuế thu nhập của họ
Ấn phẩm 15 [Thông tư E]
IRS cũng đã phát hành Thông tư E năm 2023, Hướng dẫn về Thuế dành cho Người sử dụng lao động [Ấn bản 15], giải thích các yêu cầu đối với việc khấu trừ, ký gửi, báo cáo, thanh toán và điều chỉnh thuế lao động
Để biết thêm thông tin, hãy xem Bản cập nhật tuân thủ APA, Ấn phẩm 15 năm 2023 [Thông tư E],15-T và Biểu mẫu W-4, W-4R đã phát hành. Cập nhật tuân thủ được gửi qua email cho các thành viên APA và cũng có sẵn trên trang web Cập nhật tuân thủ
Để tìm hiểu thêm về luật, quy định và thông tin của liên bang và tiểu bang nhằm đảm bảo hoạt động trả lương của công ty bạn luôn tuân thủ, hãy xem Payroll Source Plus