Cá nhân nếu họ là người trả tiền lương hoặc tiền công cho người lao động, hoặc nhận ủy quyền từ tổ chức hoặc cá nhân khác để kê khai quyết toán thuế TNCN cho thu nhập mà họ nhận được.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công có thể trực tiếp kê khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế, trừ các trường hợp sau:
- Số thuế phải nộp sau quyết toán hàng năm ít hơn hoặc bằng 50.000 đồng.
- Số thuế phải nộp ít hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ, và trường hợp này sẽ áp dụng cho kỳ kê khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền công hoặc tiền lương và thu nhập vãng lai từ nơi khác, mỗi tháng không vượt quá 10 triệu đồng, và đã được khấu trừ thuế TNCN 10%, trong trường hợp không yêu cầu quyết toán thì không cần phải quyết toán với phần thu nhập này.
Cá nhân mua các loại bảo hiểm không bắt buộc [như bảo hiểm nhân thọ] và đã được người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trên phí bảo hiểm tương ứng, thì không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này. Đối với phần thu nhập mà người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động, người lao động không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN.
Tổ chức và cá nhân không phải thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN nếu trong năm không có thu nhập hoặc nếu họ tạm ngừng hoạt động kinh doanh trong toàn bộ năm lịch.
Xem thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay theo Thông tư 80
II. Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân online
Bước 1: Đăng ký tài khoản trên hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế và thực hiện đăng ký tài khoản nếu bạn là cá nhân chưa có tài khoản đăng nhập.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống nộp thuế cá nhân
Đăng nhập vào hệ thống nộp thuế cá nhân bằng cách chọn mục “Đăng nhập” và điền thông tin đăng nhập, bao gồm Mã số thuế và Mã kiểm tra. Sau đó, nhấn “Tiếp tục”.
Hệ thống sẽ chuyển bạn đến trang đăng nhập, nơi bạn cần nhập đầy đủ thông tin cá nhân:
- Mã số thuế
- Ngày cấp mã số thuế
- Cơ quan thuế tỉnh/Thành phố
- Cơ quan quản lý thuế
Khi đã điền đầy đủ thông tin, nhấn vào ô “Đăng nhập” để tiếp tục.
Bước 3: Điền thông tin tờ khai
Kê khai thuế thu nhập cá nhân online bằng cách chọn “Quyết toán thuế”.
Hệ thống sẽ hiển thị màn hình cho bạn chọn thông tin tờ khai:
- Kê khai trực tuyến: Chọn mục này nếu bạn muốn kê khai trực tuyến mà không cần thông qua phần mềm.
- Gửi tờ khai quyết toán thuế: Chọn mục này nếu bạn đã kê khai tờ khai quyết toán TNCN trên phần mềm và đã kết xuất được file.
Sau khi hệ thống gửi về bảng chọn thông tin tờ khai, bạn cần điền đầy đủ các trường thông tin theo yêu cầu. Một số thông tin sẽ được điền tự động dựa trên cơ sở dữ liệu của người nộp thuế trên hệ thống. Lưu ý rằng các trường có dấu [*] là bắt buộc phải điền.
- Tên người gửi: Thông tin này sẽ được hệ thống điền tự động dựa trên thông tin đăng ký của bạn.
- Địa chỉ liên hệ: Địa chỉ liên hệ cũng sẽ được hệ thống điền tự động từ thông tin đăng ký của bạn.
- Điện thoại liên lạc: Số điện thoại liên lạc sẽ được điền tự động từ thông tin đăng ký thuế của bạn.
- Địa chỉ email: Địa chỉ email cũng sẽ được điền tự động từ thông tin đăng ký thuế của bạn.
- Chọn tờ khai: Chọn loại tờ khai phù hợp với trường hợp của bạn.
- Chọn cơ quan thuế quyết toán: Dựa vào trường hợp cụ thể của bạn, bạn sẽ chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tương ứng. Có ba trường hợp sau:
Trường hợp 1: Nếu người nộp thuế chỉ có duy nhất 01 nguồn thu nhập trực tiếp trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc từ nước ngoài [không khấu trừ tại nguồn], người nộp thuế sẽ lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế”. Đây là trường hợp khi cá nhân chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp.
Trường hợp 2: Trong trường hợp người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên, bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ, người nộp thuế sẽ tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan. Đây là trường hợp khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập từ 2 nơi.
Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó, người nộp thuế sẽ khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.
- Trường hợp quyết toán Thuế: Chọn loại quyết toán thuế phù hợp với từng trường hợp cụ thể, bao gồm quyết toán theo năm dương lịch [thông thường chọn mục này], quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch, hoặc quyết toán không đủ 12 tháng.
- Loại tờ khai: Chọn “Tờ khai chính thức”.
- Năm kê khai: Hệ thống sẽ tự động điền thông tin năm kê khai dựa trên thông tin đăng ký, nhưng bạn có thể sửa lại nếu cần thiết.
Bước 4: Chọn “Tiếp tục” để tiếp tục quá trình khai tờ khai quyết toán thuế.
Cách 1: Kê khai thuế thu nhập cá nhân thông qua trang web của Tổng cục thuế Việt Nam.
Lưu ý rằng bạn cần điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin.
Cụ thể, các mục trong phần Tờ khai thuế như sau:
- [01] đến [06]: Hệ thống sẽ tự động nhập.
- [07] đến [08]: Trước tiên, chọn tỉnh hoặc thành phố ở mục 08, sau đó chọn quận hoặc huyện ở mục 07 [Địa chỉ thường trú].
- [09]: Điền số điện thoại của người nộp thuế [NNT]: [Bắt buộc điền].
- [10]: Số fax: Không bắt buộc.
- [11]: Điền địa chỉ email của NNT. [Bắt buộc điền].
- [12]: Số tài khoản ngân hàng [nếu có]: Không bắt buộc.
- [12a]: Nơi mở tài khoản: Chọn ngân hàng mà tài khoản được mở.
- [13] đến [14]: Thông tin liên quan đến đại lý thuế [nếu có].
- [15] đến [19]: Hệ thống sẽ tự động điền thông tin.
- [20] Tổng thu nhập chịu thuế [TNCT] trong kỳ tính \= [21] + [23].
- [21] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Bao gồm tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác, mà có tính chất tiền lương tiền công được nhận tại Việt Nam. Điều này bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần [nếu có].
- Đối với thu nhập phát sinh ở nơi khác, người lao động cần yêu cầu bên cơ quan hoặc đơn vị đã trả thu nhập xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho mình. Thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó sẽ được nhập vào tờ khai.
- [22] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm theo Hiệp định [nếu có]: Bao gồm tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác, có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần [nếu có]. Nếu không có, ô này sẽ không được điền.
- [23] Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam: Bao gồm tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác, có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam. Nếu không có, ô này sẽ không được điền.
- [24] Số người phụ thuộc: Ô này sẽ được hệ thống tự động điền dựa trên số người phụ thuộc mà NTT đã đăng ký. Trong trường hợp có người phụ thuộc, bạn cần kéo xuống cuối trang và chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai thông tin về người phụ thuộc. Hệ thống sẽ chuyển giao diện để bạn kê khai thông tin về người phụ thuộc. Sau khi kê khai xong thông tin về người phụ thuộc, bạn chọn “Tờ khai” để quay về giao diện tờ khai và tiếp tục quá trình khai tờ khai.
- [25] Các khoản giảm trừ \= [26] + [27] + [28] + [29] + [30]
- [26] Giảm trừ cho bản thân cá nhân: Hệ thống sẽ tự động điền sẵn.
- [27] Giảm trừ cho những người phụ thuộc được giảm trừ: Hệ thống sẽ tính số tiền được giảm trừ dựa trên số người phụ thuộc đã được đăng ký.
- [28] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Đây là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn; hỗ trợ người tàn tật; người già không nơi nương tựa; cũng như các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định của cơ quan nhà nước. Thông tin này sẽ được NTT điền dựa trên chứng từ.
- [29] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: Bao gồm các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với những ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc. Thông tin này cũng sẽ được NTT điền dựa trên chứng từ.
- [30] Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Đây là tổng các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện, với giới hạn tối đa không vượt quá ba triệu đồng mỗi tháng. Nếu không có, ô này sẽ không được điền. Thông tin này cũng sẽ được NTT điền dựa trên chứng từ.
- [31] Tổng thu nhập tính thuế \=[20]-[22]-[25].
- [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân [TNCN] phát sinh trong kỳ: Hệ thống sẽ tự tính dựa trên thông tin mà NTT đã nhập.
- [33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ \= [33]=[34]+[35]+[36]-[37]-[38]
- [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Số thuế mà tổ chức chi trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá nhân theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ, và tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10% trong kỳ, dựa trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- [35] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập: Số thuế TNCN mà cá nhân đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của cá nhân người nộp thuế không qua tổ chức trả thu nhập.
- [36] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ [nếu có].
- [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.
- [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
- [39] Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ \=[40]+[41]
- [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm
- [41] Tổng số thuế TNCN được giảm khác: Đây là số thuế được giảm do đã tính ở kỳ tính thuế trước.
- [42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ \=[[32]-[33]-[39] và >0: Đây là số thuế mà cá nhân còn phải nộp trong kỳ tính thuế, nếu lớn hơn 0.
- [43] Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống [0