Bởi: Einvoice.vn - 16/09/2020 Lượt xem: 16227 Cỡ chữ
Nhiều người dùng hiện có thắc mắc hóa đơn không chịu thuế có cần kê khai không? Nếu kê khai thì tiến hành như thế nào là đúng? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn giải đáp chi tiết những thắc mắc này.
Có cần kê khai các hóa đơn không phải chịu thuế không?
1. Bên bán phải kê khai hóa đơn không chịu thuế
Với thắc mắc hóa đơn không chịu thuế có cần kê khai hay không thì bạn và doanh nghiệp có thể tham khảo ngay Công văn số 4943/TCT-CS về thuế GTGT, được ban hành bởi Tổng cục Thuế ngày 10/11/2014.
Tại phần 2 của Công văn này, Tổng cục Thuế đã giải đáp Công ty TNHH MTV Dịch vụ và Thương mại Công Nghệ Quả Cam về vấn đề kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT. Cụ thể, các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không cần phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC, được ban hành bởi Bộ Tài chính.
Tuy nhiên, thay vào đó, bên bán sẽ phải kê khai những hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế này vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.
Lưu ý rằng, kế toán doanh nghiệp khi thực hiện kê khai cũng phải phân biệt rõ giữa hóa đơn không chịu thuế, hóa đơn thuế suất 0% và hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT để tránh nhầm lẫn, sai sót có thể xảy ra.
Bởi, dù có cùng điểm chung là thuế GTGT đầu ra bằng 0 nhưng mỗi loại lại có cách khấu trừ thuế GTGT đầu vào không hề giống nhau.
>> Tham khảo: Tổng hợp danh sách các đối tượng không chịu thuế GTGT.
2. Cách khấu trừ thuế GTGT đầu vào với các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế
Cách khấu trừ thuế GTGT đầu vào với các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.
Đối với những hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không phải chịu thuế GTGT dùng trong sản xuất, kinh doanh thì các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Tại Điều 4 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Khoản 2, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC [Bổ sung Khoản 3a, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC], Bộ Tài chính đã quy định các đối tượng chịu thuế GTGT sẽ bao gồm:
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản;
- Chuyển quyền sử dụng đất;
- Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán;
- Các dịch vụ y tế, dịch vụ thú y;
- Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật;
- Các phần mềm máy tính theo quy định của pháp luật.
Tiếp đó, tại Khoản 7, Điều 14 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính đã khẳng định thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ không chịu thuế thì sẽ bên mua sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào.
3. Cách viết hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế
Đối với hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế thì khi viết, các kế toán cần chú ý dòng suất, số thuế GTGT sẽ không ghi và phải gạch chéo.
Cách viết hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.
4. Cách kê khai thuế GTGT với hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế
Cách kê khai thuế GTGT với hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.
Hiện nay, dù quy định bên mua không cần kê khai thuế GTGT các hóa đơn đầu vào không chịu thuế nhưng trên phần mềm HTKK đã bỏ Phụ lục bảng kê mua vào nên bên mua vẫn sẽ phải kê khai số tiền giá trị của hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.
Bên mua kê khai thuế GTGT với hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.
Còn đối với bên bán, khi kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải kê khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.
Bên bán kê khai thuế GTGT với hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.
Như vậy, bài viết trên đây đã hướng dẫn bạn cách kê khai và cập nhật các quy định liên quan tới hóa đơn không chịu thuế.
Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: //einvoice.vn/
Các tin tức liên quan:
01/09/2020-31170 lượt xem
03/09/2020-15283 lượt xem
04/09/2020-13726 lượt xem
09/09/2020-26320 lượt xem
Cách viết hóa đơn phần mềm không chịu thuế như thế nào? Kinh doanh phần mềm là một lĩnh vực khá đặc thù, vì vậy các quy định về hóa đơn, thuế cũng có những điểm đặc biệt kế toán cần lưu ý. Kế toán tham khảo hướng dẫn dưới đây để nắm được quy định cụ thể.
1. Quy định về thuế suất GTGT đối với phần mềm
Theo Khoản 21, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC, một trong những đối tượng không chịu thuế GTGT mà Bộ Tài Chính quy định là phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định.
Mặt khác, theo Khoản 13, Thông tư 219/2013/TT-BTC, trường hợp doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ [%] trên doanh thu đối với doanh thu này.
Như vậy, theo quy định trên, phần mềm máy tính không có quy định nào khác ngoài Khoản 21, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC. Vì vậy, không phân biệt doanh nghiệp sản xuất hay kinh doanh phần mềm đều được xét vào diện không chịu thuế GTGT.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Hướng dẫn cách viết hóa đơn phần mềm không chịu thuế
Theo Điểm 2.1, Phụ lục 4, Thông tư 39/2014/TT-BTC:
“Tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hóa đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ”.
Chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.
Như vậy, đối với hóa đơn phần mềm, kế toán gạch chéo dòng “Thuế suất và tiền thuế”. Riêng đối với những hàng hóa thuộc đối tượng thuế suất 0% thì viết số 0 vào phần thuế suất.
>> Tham khảo: Mức phạt khi doanh nghiệp chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
3. Hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai không?
Theo Công văn số 4943/TCT-CS về kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT:
“Các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 và Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014.”
Như vậy, theo quy định này, bên bán sẽ kê khai vào “Hàng số 1” – “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng [GTGT]” trên bảng kê bán tra: PL 01-1/GTGT.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Kê khai hóa đơn không chịu thuế theo quy định.
Đối với bên mua, mặc dù bên mua không cần kê khai thuế GTGT hóa đơn đầu vào không chịu thuế nhưng trên phần mềm HTKK đã bỏ Phụ lục bảng kê mua vào. Vì vậy, bên mua vẫn phải kê khai số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ trên chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.
Trên đây là hướng dẫn viết hóa đơn phần mềm không chịu thuế. Sản phẩm phần mềm có nhiều đặc điểm đặc thù nên kế toán cần lưu ý khi viết hóa đơn, kê khai hóa đơn để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Ngoài ra, để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel: 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: //einvoice.vn/