Điều lệ ủy ban kiểm toán là một tài liệu phác thảo quy trình xác định, xem xét và giải quyết các vấn đề liên quan đến kiểm toán. Những vấn đề này có thể bao gồm từ loại kiểm toán viên nào nên được thuê cho các mức độ rủi ro khác nhau cho đến ai sẽ giám sát công việc của kiểm toán viên. Nó cũng mô tả cách một tổ chức sẽ đối phó với bất kỳ phát hiện nào được đưa ra trong quá trình kiểm toán. Bài viết này xem xét lý do tại sao điều quan trọng là phải có điều lệ ủy ban kiểm toán, cho dù bạn đang thực hiện kiểm toán hoạt động, kiểm toán tính bền vững hay kiểm toán xã hội và những nội dung cần đưa vào tài liệu này để đáp ứng thành công nhu cầu của công ty bạn
Trách nhiệm của ủy ban kiểm toán là gì?
Các thành viên ủy ban có nhiều trách nhiệm khác nhau bao gồm xác định phạm vi của cuộc kiểm toán, giám sát hoạt động và trình độ của kiểm toán viên, xem xét kết quả kiểm toán tạm thời, phê duyệt phí và lập kế hoạch cho các trường hợp dự phòng. Hơn nữa, họ được yêu cầu bày tỏ bất kỳ mối lo ngại nào về tính độc lập của họ với ban quản lý liên quan đến các vấn đề báo cáo tài chính cũng như các vấn đề kế toán hoặc kiểm toán khác
Những lợi ích của điều lệ ủy ban kiểm toán được xác định rõ là gì?
Điều lệ ủy ban kiểm toán được xác định rõ ràng thiết lập “quy trình xác định, xem xét và giải quyết các vấn đề liên quan đến kiểm toán. ” Tài liệu này tạo ra một khuôn khổ chính thức cho việc thảo luận về các chủ đề quan trọng để có thể đưa ra quyết định với tất cả các bên liên quan chính có liên quan. Nếu một công ty đang nghĩ đến việc tạo hoặc sửa đổi điều lệ ủy ban kiểm toán hiện tại của họ, họ nên biết những gì cần đưa vào tài liệu để đáp ứng nhu cầu của tổ chức của họ
Tại sao điều lệ ủy ban kiểm toán phải do ủy ban tự thiết kế?
Điều quan trọng là ủy ban kiểm toán phải tham gia vào việc thiết kế một tài liệu hiệu quả. Họ là người có thẩm quyền tốt nhất về cách họ muốn tổ chức của mình phản hồi với những phát hiện được đưa ra trong quá trình kiểm toán. Nếu quá trình này không được xác định rõ ràng, có thể có sự nhầm lẫn hoặc thậm chí có những cách hiểu khác nhau về những gì sẽ xảy ra, điều này có thể dẫn đến những phản ứng không hiệu quả. Bằng cách thu hút sự tham gia của các thành viên ủy ban trong việc soạn thảo tài liệu này, họ có thể cảm thấy quyền sở hữu đối với tài liệu đó và có nhiều khả năng thực hiện các yêu cầu của tài liệu một cách hiệu quả hơn
Kiểm toán viên bên ngoài là kế toán bên thứ ba kiểm toán tài chính của công ty
Điều lệ ủy ban kiểm toán nên bao gồm những gì?
Một điều lệ hiệu quả bao gồm thông tin về cách thức thực hiện cuộc kiểm toán, bất kỳ hạn chế nào về dịch vụ mà kiểm toán viên phải cung cấp, người giám sát công việc của họ, người chịu trách nhiệm đưa ra quyết định về cuộc kiểm toán và định nghĩa rõ ràng về những gì được mong đợi từ . Nó cũng nên xác định quy trình bổ nhiệm thành viên ủy ban mới cũng như cách loại bỏ thành viên nếu cần thiết
Tổ chức nên ghi nhớ điều gì khác?
Để tài liệu này có hiệu lực, phải có quy trình xem xét chính thức, đường dây liên lạc rõ ràng giữa các thành viên ủy ban, ban quản lý và kiểm toán viên để đảm bảo mọi người đều có sự hiểu biết chung. Nó cũng nên bao gồm một thỏa thuận rằng kiểm toán viên sẽ chỉ cung cấp một số dịch vụ hạn chế nhất định, chẳng hạn như các dịch vụ phi kiểm toán, nếu có bất kỳ biểu hiện nào về sự suy giảm tính độc lập
Ai ở trong ủy ban kiểm toán?
Ủy ban kiểm toán bao gồm tối thiểu ba thành viên, những người không có lợi ích tài chính hoặc các mối quan hệ khác với công ty. Ở các công ty nhỏ hơn, có thể chấp nhận ít thành viên hơn miễn là họ đáp ứng các yêu cầu về tính độc lập
Kiểm toán viên bên ngoài là gì?
Kiểm toán viên bên ngoài là kế toán bên thứ ba kiểm toán tài chính của công ty. Sau đó, họ báo cáo những phát hiện của mình cho các bên liên quan để giúp họ lập kế hoạch hoặc quyết định tài chính. Kiểm toán viên bên ngoài thường được yêu cầu công khai trình bày lại ý kiến của họ về tình hình tài chính của công ty
Kiểm toán viên nội bộ là gì?
Kiểm toán viên nội bộ là những kế toán viên làm việc cho công ty mà họ đang xem xét, những người thực hiện kiểm toán cho mục đích quản lý thay vì báo cáo cho công chúng. Các loại kiểm toán này cung cấp cho ban quản lý quyền truy cập vào thông tin tốt hơn về công ty và cho phép họ đưa ra các quyết định sáng suốt hơn
Dịch vụ phi kiểm toán là gì?
Dịch vụ phi kiểm toán là dịch vụ tư vấn liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp nhưng không trực tiếp đến tài chính của họ. Chúng có thể là bất cứ điều gì từ tư vấn về cơ cấu tổ chức hoặc kiểm soát nội bộ, tư vấn về thuế, tư vấn mua bán và sáp nhập, tư vấn kế toán, tư vấn quản lý rủi ro, ESG, v.v. Tùy thuộc vào bản chất của dịch vụ, một số kiểm toán viên tin rằng điều này vi phạm tính độc lập của họ và chọn không cung cấp các loại dịch vụ này để tránh xung đột lợi ích. Các dịch vụ phi kiểm toán này vẫn có thể được cung cấp bởi một kế toán bên ngoài nếu chúng được sắp xếp trước thông qua một thỏa thuận chính thức bằng văn bản
Điều gì tạo nên một ủy ban kiểm toán hiệu quả?
Một ủy ban kiểm toán hiệu quả bao gồm các thành viên am hiểu về công việc kiểm toán và tài chính, có tiêu chuẩn đạo đức cao và khả năng phán đoán kinh doanh vững vàng để đưa ra các quyết định. Điều quan trọng là các thành viên ủy ban nhận thức được những hạn chế trong công việc của kiểm toán viên để họ có thể phát hiện ra những tình huống có thể cần đến kiến thức hoặc chuyên môn khác
Có bao nhiêu cuộc kiểm toán nên được thực hiện hàng năm?
Không có số lượng kiểm toán cụ thể phải được hoàn thành hàng năm. Nên nhờ kiểm toán viên xem xét báo cáo tài chính của công ty ít nhất mỗi năm một lần, nhưng hầu hết các công ty chọn thực hiện việc này thường xuyên hơn, điều này làm tăng chi phí. Cuộc kiểm toán hàng năm này thường đi kèm với nhiều cuộc kiểm toán nội bộ trong suốt cả năm để ban quản lý có thể đưa ra quyết định về tài chính của họ
Kiểm toán bền vững là gì?
Kiểm toán bền vững đánh giá hoạt động ESG của công ty, bao gồm các vấn đề về môi trường, xã hội và quản trị. Các loại kiểm toán này thường được đưa vào ý kiến của kiểm toán viên độc lập như một cách để đánh giá các yếu tố khác nhau này có thể ảnh hưởng đến tương lai của công ty như thế nào
Suy giảm là gì?
Suy giảm đề cập đến tổn thất do giảm giá trị của tài sản, chẳng hạn như tổn thất về giá trị thiện chí, tài sản vô hình và tài sản. Nếu có sự suy giảm giá trị, kiểm toán viên sẽ đưa vào ý kiến của họ một ghi chú chỉ ra điều này và nêu chi tiết nguyên nhân mà họ cho là đã gây ra sự suy giảm giá trị đó. Điều này có thể là do quyết định quản lý hoặc các yếu tố bên ngoài như đổi mới công nghệ hoặc đối thủ cạnh tranh tham gia thị trường
Kiểm toán viên bên ngoài có độc lập không?
Để kiểm toán viên độc lập, họ không thể có bất kỳ lợi ích tài chính hoặc mối quan hệ nào khác với công ty. Ví dụ, một công ty kiểm toán có thể không đại diện cho một ngân hàng trong một lĩnh vực khác để tránh xung đột lợi ích giữa công việc của họ cho hai khách hàng.
Kiểm toán viên bên ngoài có bao giờ cung cấp dịch vụ phi kiểm toán không?
Miễn là các dịch vụ này được sắp xếp trước thông qua một thỏa thuận chính thức bằng văn bản và không mâu thuẫn với tính độc lập của chúng, kiểm toán viên bên ngoài có thể cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán
Rủi ro kiểm toán là gì?
Rủi ro kiểm toán đề cập đến khả năng thông tin do ban quản lý cung cấp có thể không chính xác và cần phân tích thêm để xác minh thông tin đó. Đây có thể là bất cứ điều gì từ việc trình bày sai do gian lận hoặc nhầm lẫn
Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm toán như thế nào?
Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm toán bằng cách đặt câu hỏi quản lý, xem xét tài liệu và đánh giá kiểm soát nội bộ. Họ cũng sẽ sử dụng các quy trình phân tích để xác định xem có cần điều tra thêm để báo cáo chính xác hay không. Xử lý những yêu cầu này có thể làm tăng giờ làm việc và chi phí cho một số cuộc kiểm toán tùy thuộc vào những gì được tìm thấy
Trách nhiệm của CAES khi báo cáo với ủy ban kiểm toán là gì?
CAES đảm bảo tính đầy đủ của kiểm soát nội bộ, tuân thủ các chính sách và quy trình của công ty, báo cáo tài chính phù hợp cho các bên liên quan. CAES đưa ra ý kiến về chất lượng của báo cáo tài chính sau khi hoàn thành
Tại sao cần kiểm toán?
Kiểm toán là bắt buộc đối với hầu hết các thực thể giao dịch công khai để duy trì việc tuân thủ luật chứng khoán. Kiểm toán cũng được thực hiện để tăng tính minh bạch về tài chính, duy trì lòng tin của các bên liên quan, giảm thiểu rủi ro và cung cấp phản ánh tổng thể tốt về tài chính của công ty
Điều lệ là gì?
Điều lệ xác định cách ủy ban kiểm toán tiến hành công việc kinh doanh của họ. Một điều lệ được xác định rõ ràng thiết lập “quy trình xác định, xem xét và giải quyết các vấn đề liên quan đến kiểm toán. ” Sức khỏe tài chính của một tổ chức phụ thuộc vào khả năng hoạt động của tổ chức đó theo các thông lệ tốt nhất và duy trì các tiêu chuẩn nghiêm ngặt
các yếu tố của một điều lệ ủy ban là gì?
Sau đây là một số mục chính cần được đưa vào điều lệ ủy ban kiểm toán
- Vai trò và trách nhiệm của ủy ban kiểm toán sẽ là gì vì nó liên quan đến các vấn đề kế toán và báo cáo của công ty
- Tần suất họ sẽ gặp nhau [tần suất]
- Thiết lập quy trình đối thoại liên tục giữa nhân viên tài chính và kiểm toán viên
- Thiết lập các thủ tục để giám sát liên tục các rủi ro và vấn đề chính liên quan đến báo cáo tài chính của công ty
- Thiết lập các thủ tục tiếp nhận, lưu giữ và xử lý các khiếu nại về các vấn đề kế toán, kiểm soát nội bộ hoặc kiểm toán
- thiết lập một quy trình chính thức để nhân viên đệ trình một cách bí mật, ẩn danh những lo ngại liên quan đến các vấn đề kế toán hoặc kiểm toán đáng ngờ
Điều lệ ủy ban kiểm toán nên làm gì?
Điều lệ ủy ban nên cung cấp hướng dẫn cho ủy ban kiểm toán vì nó liên quan đến trách nhiệm của họ, bao gồm cả việc liên lạc với ban quản lý và các bên liên quan của công ty. Ví dụ: họ sẽ tương tác với các thành viên hội đồng quản trị hoặc cơ quan quản lý khác như SEC như thế nào?
Một số yếu tố nên được bao gồm trong điều lệ ủy ban kiểm toán là gì?
- Một số yếu tố cần được xem xét khi tạo hoặc sửa đổi điều lệ ủy ban kiểm toán của công ty bạn là
- Có cần chuyên môn sâu không? . g. , báo cáo tài chính] chứ không phải những thứ khác [e. g. , công nghệ thông tin]?
- Điều lệ của ủy ban kiểm toán có mô tả kinh nghiệm, kỹ năng và chuyên môn sẽ được yêu cầu để phục vụ trong hội đồng quản trị không?
- Liệu điều lệ ủy ban kiểm toán có quy định nên có bao nhiêu thành viên và họ nên là ai không?. g. , giám đốc tài chính, kiểm toán viên nội bộ]?
- Bạn có cần bao gồm một định nghĩa về những gì cấu thành “điểm yếu quan trọng” và cách chúng sẽ được báo cáo không?
Sự khác biệt lớn nhất giữa một hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán là gì?
Có nhiều điểm khác biệt giữa hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán. Sự khác biệt lớn đầu tiên là hội đồng quản trị bao gồm các thành viên điều hành, không điều hành và độc lập, trong khi tất cả các thành viên của ủy ban kiểm toán phải độc lập [không điều hành] để tránh xung đột lợi ích
Sự khác biệt lớn thứ hai là thành phần; . Tuy nhiên, các thành viên ủy ban kiểm toán đều phải có chuyên môn trong các lĩnh vực liên quan đến tài chính như kế toán hoặc kiểm toán để hiểu các thông tin tài chính phức tạp [được xem xét trong quá trình kiểm toán]
Sự khác biệt lớn cuối cùng là mục đích. Nhiệm vụ chung của hội đồng quản trị là đảm bảo rằng tổ chức sẽ thành công trong cả ngắn hạn và dài hạn, điều này đòi hỏi một cái nhìn tổng quan chiến lược về hoạt động. Mục đích của ủy ban kiểm toán là đảm bảo rằng thông tin tài chính do ban quản lý cung cấp là chính xác và đáng tin cậy;
Ủy ban kiểm toán có cần thiết không?
Nếu các công ty không kiểm toán tài liệu tài chính của họ, sẽ không thể đảm bảo rằng sổ sách được lưu giữ tốt và chính xác. Điều này sẽ tạo ra một tình huống khó khăn cho các nhà đầu tư và chủ nợ phụ thuộc vào thông tin này khi đưa ra quyết định đầu tư hoặc cho vay tiền. Ngoài ra, các hoạt động kinh doanh không lành mạnh như vậy có khả năng khiến tương lai của công ty gặp nguy hiểm
Ủy ban kiểm toán báo cáo gì cho ban giám đốc?
Ủy ban báo cáo trực tiếp với ban giám đốc và thảo luận về những phát hiện của họ trong các phiên họp riêng. Điều quan trọng là các cuộc thảo luận này phải được bảo mật để ban quản lý không biết trước về các cuộc điều tra hoặc thay đổi đang chờ xử lý trong tổ chức
Kiểm toán chiến lược nghĩa là gì?
Kiểm toán chiến lược là một loại kiểm toán chuyên biệt do công ty CPA thực hiện với mục đích giúp tổ chức tìm hiểu cách cải thiện hiệu suất, giảm thiểu rủi ro và đáp ứng các yêu cầu tuân thủ. Kiểm toán chiến lược kiểm tra các quy trình quản lý, kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động để xác định các lĩnh vực cần cải thiện. Mục tiêu của kiểm toán chiến lược là cung cấp cái nhìn sâu sắc về cách thức một công ty có thể hợp lý hóa các hoạt động nội bộ của mình và tối đa hóa lợi nhuận
Chỉ số rủi ro chính là thước đo cụ thể giúp đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến việc thực hiện một hành động kinh doanh cụ thể
Các loại kiểm toán chiến lược là gì?
Các loại kiểm toán chiến lược khác nhau bao gồm cạnh tranh, hoạt động, tuân thủ, báo cáo tài chính, thẩm định mua lại, ESG và công nghệ
Năm thành phần chính của Điều lệ Ủy ban Kiểm toán là gì?
Năm thành phần chính của điều lệ ủy ban kiểm toán là mục tiêu, tư cách thành viên, tần suất và trách nhiệm của cuộc họp, hướng dẫn đạo đức cho các thành viên của ủy ban kiểm toán và hướng dẫn về xung đột lợi ích
Chỉ số Rủi ro Chính cho các thành viên ủy ban kiểm toán là gì?
Chỉ số rủi ro chính là thước đo cụ thể giúp đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến việc thực hiện một hành động kinh doanh cụ thể. Một doanh nghiệp có thể có nhiều loại rủi ro, nhưng mỗi loại sẽ khác nhau. Để xác định rủi ro cụ thể mà một doanh nghiệp có thể gặp phải, một chỉ số rủi ro chính có thể giúp
Kết luận về báo cáo tài chính và lập báo cáo tài chính
Để tóm tắt bài đăng trên blog này, chúng ta có thể nói rằng điều lệ của ủy ban kiểm toán là một tài liệu trong đó nó cho phép hội đồng quản trị biết trách nhiệm và thủ tục của ủy ban kiểm toán. Nó cũng cho họ biết cách chuẩn bị cho các tình huống xấu nhất, vì vậy về cơ bản họ đang nói cho họ biết phải làm gì khi phát hiện gian lận hoặc tham ô trong công ty của họ. Điều này mang lại cho mỗi thành viên vai trò và trách nhiệm của riêng họ để thực hiện, điều lệ này đảm bảo rằng mọi người đều biết những gì được mong đợi ở họ, nhưng cũng mang lại cho tất cả các thành viên sự tự do để có thể làm việc hết sức mình. Nhìn chung, điều lệ của ủy ban kiểm toán rất quan trọng vì nó không chỉ giao cho hội đồng quản trị một số nhiệm vụ cần phải thực hiện mà còn đảm bảo rằng mọi thứ về tiền bạc và tài chính của công ty đều được kiểm soát.