Kê khai thuế Giá trị gia tăng [GTGT] là nghiệp vụ cơ bản yêu cầu mọi kế toán đều phải nắm được. Chắc hẳn nhiều người vẫn luôn thắc mắc về vấn đề: Khi nào doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo quý? Cách kê khai thuế GTGT theo quý như thế nào là đơn giản, nhanh chóng nhất hiện nay? Tất cả sẽ được EFY Việt Nam giải đáp, hướng dẫn chi tiết trong bài viết dưới đây
Kê khai thuế theo quý
1. Khi nào doanh nghiệp cần kê khai thuế giá trị gia tăng [GTGT] theo quý.
Kê khai và nộp thuế GTGT vừa là trách nhiệm, vừa là nghĩa vụ của các đơn vị kinh doanh phải hoàn thành với cơ quan thuế.
Căn cứ theo quy định tại Điều 15, Thông tư số 151/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành đã quy định rõ những đối tượng sau phải tiến hành kê khai thuế GTGT theo quý, bao gồm:
– Người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
– Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, sau khi sản xuất khinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo, việc kê khai thuế GTGT của đơn vị tiếp tục theo quý hay phải kê khai theo tháng sẽ căn cứ vào mức doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ của năm dương lịch liền kề trước đó.
Lưu ý: Người nộp thuế [NNT] khai thuế GTGT theo quý có trách nhiệm tự xác định đối tượng khai thuế để thực hiện kê khai đúng theo quy định pháp luật hiện hành.
Riêng những trường hợp người nộp thuế thuộc đối tượng kê khai theo quý, nếu muốn chuyển sang kê khai theo tháng thì NNT phải gửi thông báo theo Mẫu số 07/GTGT tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị và phải được chấp nhận. Thời hạn chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
2. Chu kỳ kê khai thuế GTGT theo Quý
Trong chu kỳ khai thuế ổn định theo quý, nếu người nộp thuế mà tự phát hiện hoặc qua việc thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế kết luận doanh thu của năm trước liền kề của chu kỳ kê khai ổn định này trên 50 tỷ đồng, NNT không đủ điều kiện để khai thuế GTGT theo quý của chu kỳ ổn định đó thì từ năm tiếp theo liền kề của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định, NNT phải thực hiện khai thuế GTGT theo tháng.
3. Thời gian kê khai & nộp thuế GTGT theo Quý
Thời gian kê khai thuế GTGT theo quý là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý. Nếu kê khai theo quý mà có số thuế GTGT phải nộp thì thời gian kê khai cũng chính là thời gian nộp thuế.
4. Các bước thực hiện kê khai thuế qua mạng theo Quý.
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Để kê khai thuế GTGT qua mạng theo quý, NNT mở phần mềm HTKK đã được cài đặt trên máy tính của mình rồi tiến hành đăng nhập.
Trên giao diện “Đăng nhập hệ thống”, bạn cần điền chính xác mã số thuế [MST] của doanh nghiệp mình vào mục “Mã số thuế” rồi chọn nút “Đồng ý” là đã có thể đăng nhập thành công.
Trường hợp người dùng chưa có sẵn phần mềm HTKK thì có thể tự tài về và cài đặt hoặc có thể liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt và sử dụng.
Bước 2: Chọn chức năng “Thuế GTGT”
Bước 3: Lựa chọn kỳ kê khai
Sau khi đã chọn được tờ khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ được hiển thị. Lúc này, bạn cần nhấn chọn “Tờ khai theo quý”; chọn tiếp “Quý” và “Năm” kê khai, đồng thời nhấn chọn “Tờ khai lần đầu”; cuối cùng click chọn ô “Đồng ý”.
Bước 4: Điền thông tin tờ khai
Tiếp đó, giao diện Tờ khai thuế GTGT khấu trừ [01/GTGT] sẽ hiển thị trên màn hình máy tính, việc của bạn là khai đầy đủ các thông tin cần thiết lên tờ khai.
[Mẫu tờ khai số 01/GTGT trên HTKK.]
Bước 5: Nộp tờ khai
Sau khi đã kê khai hoàn tất các chỉ tiêu đã được hướng dẫn ở nội dung bên trên, bạn click chọn “Kết xuất” và chọn “kết xuất XML” để xuất tờ khai định dạng XML sau đó tiến hành nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Như vậy, khi dựa vào những thông tin trên, kế toán viên đã có thể dễ dàng xác định được cách kê khai thuế và các bước thực hiện kê khai thuế cho đơn vị của mình.
Khi nào thì kê khai thuế GTGT theo quý?
Doanh nghiệp mới bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất, kinh doanh thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng, căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề [đủ 12 tháng] để thực hiện kê khai theo tháng hoặc theo quý.
Khi nào được kê khai thuế TNCN theo quy?
Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế. Như vậy: a] Nếu là DN đang hoạt động mà có Tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế GTGT theo quý => Được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.
Doanh thu bao nhiêu thì kê khai theo quý?
Trong đó, theo quy định tại Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC thì khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Kê khai thuế theo quy là gì?
Báo cáo thuế theo quý là hoạt động kê khai các hóa đơn giá trị gia tăng [GTGT] đầu vào và đầu ra phát sinh trong suốt quá trình mua hàng hóa, dịch vụ.