ATO đã thông báo vào tháng 5 năm 2023 rằng họ đang tập trung sự chú ý vào các lĩnh vực sau dành cho Cá nhân
- Khấu trừ tài sản cho thuê. đặc biệt là tính toán lãi suất và chỗ ở loại AirBNB
- Thuế lãi vốn. một lần nữa, đặc biệt nếu một tài sản đã được sử dụng cho chỗ ở loại AirBNB
- Tiền điện tử tăng
- Chi phí làm việc tại nhà. tập trung hơn vào việc chứng minh số giờ làm việc tại nhà
Đầu tư tài sản theo hướng tiêu cực
Đầu tư bất động sản theo hướng tiêu cực vẫn là chiến lược tiết kiệm thuế số một và là chiến lược mạnh mẽ để tạo ra của cải. Nếu bạn đã có bất động sản đầu tư, hãy cân nhắc việc trả trước lãi cho khoản vay đầu tư để tăng thêm khoản khấu trừ thuế của bạn. Đồng thời hỏi tôi xem khoản khấu trừ thuế khấu hao có được tối đa hóa cho khoản đầu tư của bạn không
Nếu bạn đang cân nhắc việc đầu tư bất động sản, hãy trao đổi với tôi về cơ cấu quyền sở hữu lý tưởng, cơ cấu khoản vay và liệu báo cáo khấu hao cho khoản đầu tư có đáng giá hay không
Cũng nhớ xem xét Thuế đất
Nộp bài sớm hơn, thay vì muộn hơn
Nếu bạn đang mong đợi được hoàn thuế, tại sao phải chờ đợi để nhận thông tin của bạn cho tôi. ATO sẽ không trả lãi hay thưởng cho bạn vì đã để chính phủ giữ tiền của bạn
Hãy liên hệ với tôi ngay khi bạn tin rằng bạn có tất cả các tài liệu mà bạn nghĩ rằng bạn sẽ cần cung cấp cho tôi để chuẩn bị khai thuế
Nếu bạn dự kiến phải nộp thuế, bạn vẫn nên chuẩn bị tờ khai thuế sớm hơn thay vì muộn hơn, vì nó sẽ làm rõ số tiền thuế bạn cần phải trả cũng như ngày đến hạn và chúng tôi luôn có thể trì hoãn việc nộp thuế.
Trong Ngân sách, Chính phủ không công bố thay đổi thuế suất cá nhân. Các thay đổi về thuế Giai đoạn 3 bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được quy định trước đây
Thuế suất và ngưỡng thu nhập dành cho cư dân giai đoạn 2023–2024 [không thay đổi kể từ năm 2021–2022] là
- thu nhập chịu thuế lên tới $18,200 – không;
- thu nhập chịu thuế từ $18,201 đến $45,000 – bằng không cộng với 19% phần vượt quá trên $18,200;
- thu nhập chịu thuế từ $45.001 đến $120.000 – $5.092 cộng 32. 5% vượt quá $45.000;
- thu nhập chịu thuế từ $120.001 đến $180.000 – $29.467 cộng với 37% phần vượt quá trên $120.000;
- thu nhập chịu thuế trên 180.001 USD – 51.667 USD cộng với 45% phần vượt quá 180.000 USD
Giai đoạn 3. từ 2024–2025
Ngân sách không công bố bất kỳ thay đổi nào đối với các thay đổi về thuế thu nhập cá nhân Giai đoạn 3, dự kiến bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được luật hóa trước đây. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, ngày 32. Thuế suất cận biên 5% sẽ được giảm xuống còn 30% đối với một khung thuế lớn từ 45.000 đến 200.000 USD. Điều này sẽ gắn kết chặt chẽ hơn khung thuế trung bình của hệ thống thuế thu nhập cá nhân với thuế suất doanh nghiệp. Khung thuế 37% sẽ được bãi bỏ hoàn toàn vào thời điểm này
Vì vậy, từ 1/7/2024 sẽ chỉ có 3 mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân. 19%, 30% và 45%. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, những người nộp thuế có thu nhập từ 45.000 USD đến 200.000 USD sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên là 30%. Với những thay đổi này, dự kiến khoảng 94% người nộp thuế ở Úc sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên từ 30% trở xuống
Xây dựng để cho thuê [BTR] Quỹ đầu tư được quản lý [MIT] giảm thuế khấu trừ - giảm thuế khấu trừ cho các nhà đầu tư nước ngoài từ 30% xuống 15% khi phân phối từ các dự án BTR dân cư đủ điều kiện, bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024. Các tiêu chí đủ điều kiện vẫn đang được xác định, nhưng có thể tập trung vào mức tối thiểu của nhà cho thuê với giá phải chăng và thời gian sở hữu tối thiểu [chẳng hạn như 10 năm đối với những thay đổi về khấu hao bên dưới]
- Có khả năng giải phóng nguồn vốn đáng kể ra nước ngoài để đầu tư vào lĩnh vực BTR dân cư - cho phép vốn nước ngoài hợp tác với nguồn vốn sẵn sàng của Úc [e. g. quỹ siêu] đang tìm cách giảm rủi ro
- Hoàn thiện việc xử lý đầu tư bất động sản thương mại, giúp cạnh tranh vốn BTR dễ dàng hơn
- Vấn đề chính sẽ là các tiêu chí đủ điều kiện và liệu Chính phủ có thể chống lại việc áp dụng nó quá hẹp để thực sự có hiệu quả hay không
BTR tăng tốc khấu trừ công việc vốn - tăng tỷ lệ khấu trừ công việc vốn [i. e. khấu hao chi phí xây dựng] từ 2. 5% đến 4%, đối với việc xây dựng bắt đầu sau ngày 9 tháng 5 năm 2023. Áp dụng cho tòa nhà có 50 căn hộ/nhà ở, có thời hạn thuê tối thiểu 3 năm và sở hữu một dự án trong 10 năm
- Các dự án BTR sẽ có thể mang lại lợi nhuận vốn miễn thuế ở giai đoạn đầu cao hơn cho các nhà đầu tư [cho phép tái đầu tư hoặc phân bổ lại]
- Cũng có thể hỗ trợ khả năng nợ lớn hơn thông qua dòng tiền được cải thiện/giảm rò rỉ thuế [mặc dù điều này được giảm bớt do các hạn chế khấu trừ nợ được thảo luận bên dưới]. Một lần nữa, điều này có thể giúp giải phóng vốn cho lĩnh vực BTR
Tòa nhà sạch Ưu đãi thuế khấu trừ của MIT được mở rộng cho các trung tâm dữ liệu và nhà kho tiết kiệm năng lượng - điều này làm giảm thuế suất khấu trừ của MIT hiện tại từ 15% xuống 10% đối với các tòa nhà sạch là trung tâm dữ liệu/nhà kho
- Đây được coi là một biện pháp năng lượng sạch nhưng sẽ mang lại mức thuế khấu trừ rất hấp dẫn cho vốn nước ngoài đầu tư vào trung tâm dữ liệu và kho hàng đáp ứng các yêu cầu về hiệu quả năng lượng tối thiểu [bao gồm cả dưới mức đưa ra cho BTR], và do đó có thể thấy đầu tư nước ngoài lớn hơn vào
Thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu - Úc sẽ triển khai Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế Trụ cột 2 Quy tắc chống xói mòn toàn cầu 15% 'thuế tối thiểu toàn cầu' từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Điều này ảnh hưởng đến các nhóm có doanh thu kế toán toàn cầu ~ 1 đô la Úc. 2 tỷ [750 triệu euro] trở lên và bao gồm rộng rãi
- Quy tắc bao gồm thu nhập [IIR], do đó, các công ty mẹ của Úc sẽ phải chịu 'thuế bổ sung' đối với lợi nhuận kế toán ở các khu vực pháp lý có thuế suất hiệu dụng dưới 15% đối với lợi nhuận kế toán rộng rãi ở khu vực pháp lý đó
- Thuế nạp tối thiểu trong nước đủ điều kiện 15% [QDMTT], trong đó lợi nhuận kế toán của Úc phải chịu mức thuế hiệu quả dưới 15%
- Quy tắc thanh toán không bị đánh thuế, tìm cách áp dụng mức thuế bổ sung [đến 15%] đối với lợi nhuận kế toán khi không có IIR trong khu vực pháp lý của công ty mẹ và không có QMDTT - i. e. để đảm bảo lợi nhuận bị đánh thuế tối thiểu 15% theo một số khu vực pháp lý áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025
- Các tập đoàn có trụ sở tại Úc được yêu cầu nộp tờ khai hàng năm bao gồm lợi nhuận toàn cầu, thuế suất và các thông tin khác theo khu vực tài phán
- Nhắm mục tiêu vào các tập đoàn đa quốc gia lớn và theo dõi việc thực hiện của các quốc gia khác [Vương quốc Anh, Liên minh Châu Âu, Canada, Singapore, v.v. ]
- Thể hiện một thách thức lớn về tuân thủ đối với các công ty đa quốc gia, bất kể họ có phải chịu thêm thuế hay không - họ sẽ phải tính toán 'mức thuế suất hiệu quả' theo khu vực pháp lý và nộp tờ khai cho Văn phòng Thuế Úc [ATO] ngay cả khi không có thuế
- Về vấn đề thuế, các tập đoàn đa quốc gia sẽ cần xem xét lại hoạt động toàn cầu của mình và tìm ra nơi nào, nếu có, họ có thể bị đánh thuế lợi nhuận kế toán ở mức