Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế quan trọng, đóng góp không nhỏ vào nguồn ngân sách nhà nước. Mức thuế như nhập cá nhân ở mỗi quốc gia đều có sự khác nhau. Thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam là 20%. Vậy Bạn phải đóng bao nhiêu tiền thuế thu nhập cá nhân ở Đức? Mời bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây.
Bạn phải đóng bao nhiêu tiền thuế thu nhập cá nhân ở Đức?
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân [Personal income tax] là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam [không phân biệt nơi trả thu nhập]
- Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam [không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập].
2. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng không chỉ với ngân sách nhà nước mà còn góp phần thực hiện công bằng xã hội.
2.1. Đối với nền kinh tế xã hội
- Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, trong đó có thuế thu nhập cá nhân. Khi nền kinh tế ngày càng phát triển, thuế thu nhập cá nhân cũng có sự gia tăng nhanh chóng, tỷ lệ thuận với thu nhập bình quân đầu người.
Bên cạnh đó, do việc thực hiện tự do hóa nền kinh tế thương mại, nên nguồn thu từ các loại thuế xuất - nhập khẩu bị ảnh hưởng. Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân ngày càng trở nên quan trọng với ngân sách nhà nước.
- Góp phần thực hiện công bằng xã hội
Tại Việt Nam, sự chênh lệch giàu nghèo còn khá rõ rệt, số đông dân cư có thu nhập thấp. Thông thường, thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những đối tượng có thu nhập trung bình trở lên, cao hơn mức khởi điểm thu nhập chịu thuế, không đánh vào các cá nhân có thu nhập thấp, vừa đủ nuôi sống bản thân và gia đình.
Do đó, mặc dù thuế thu nhập cá nhân chưa mang đến nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước, nhưng lại có vai trò quan trọng góp phần thực hiện chính sách công bằng xã hội.
- Điều tiết vĩ mô nền kinh tế
Thuế thu nhập cá nhân được coi như công cụ giúp điều tiết vĩ mô, kích thích tiết kiệm, đầu tư theo hướng nâng cao năng lực hiệu quả xã hội. Thông qua việc điều tiết giảm bớt thu nhập của những đối tượng có thu nhập cao, và phân phối lại cho những đối tượng có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân góp phần quan trọng trong việc tăng các chế độ phúc lợi xã hội.
- Phát hiện thu nhập bất hợp pháp
Trong thực tế, nhiều khoản thu nhập của một số cá nhân đến từ các nguồn bất hợp pháp như: nhận hối lộ, tham ô, kinh doanh hàng quốc cấm, trốn thuế, lừa đảo chiếm đoạt tài sản… Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng góp phần phát hiện các hành vi sai trái này.
2.2. Đối với hệ thống thuế
- Khắc phục hạn chế của các loại thuế khác
Thuế thu nhập cá nhân giúp khắc phục được hạn chế của các loại thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu dùng: Tính lũy thoái. Cụ thể, các loại thuế này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến người nghèo nhiều hơn do khi tiêu thụ cùng lượng hàng hóa, mọi người đều phải chịu tiền thuế như nhau. Thuế thu nhập cá nhân tính theo phương pháp lũy tiến từng phần sẽ góp phần đảm bảo tính công bằng của hệ thống thuế.
- Hạn chế thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Trong các doanh nghiệp thường tồn tại 2 loại thuế: thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng có mối liên hệ mật thiết với nhau. Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai cao hơn thực tế các chi phí phải trả cho cá nhân để trốn thuế, thì các cá nhân được kê khai tăng thêm sẽ phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân với phần phát sinh. Do đó, góp phần khắc phục hạn chế thất thu về thuế.
3. Bạn phải đóng bao nhiêu tiền thuế thu nhập cá nhân ở Đức?
rong năm 2018: [thu nhập tính theo năm]
- Thu nhập đối với người độc thân dưới 9.000€ [đối với cặp vợ chồng là 18.000€] sẽ được miễn thuế.
- Thu nhập đối với người độc thân lên tới 59.949€ [đối với cặp vợ chồng là 109.898€] sẽ bị đánh thuế với tỉ lệ tăng dần từ 14% lên 42%.
- Thu nhập đối với người độc thân từ 54.950€ đến 260.532€ [đối với cặp vợ chồng từ 109.990€ đến 521.064€] sẽ bị đánh thuế ở mức 24%.
- Thu nhập đối với người độc thân trên 269.533€ [đối với cặp vợ chồng là 521.066€] sẽ bị đánh thuế ở mức 45%.
Trong năm 2019, số tiền thu nhập chịu thuế đã tăng lên một chút:
- Thu nhập đối với người độc thân dưới 9.169€ [đối với cặp vợ chồng là 18.338€] sẽ được miễn thuế.
- Thu nhập đối với người độc thân lên tới 14.255€ [đối với cặp vợ chồng là 28.510€] sẽ bị đánh thuế với tỉ lệ tăng dần từ 14% đến 24%.
- Thu nhập đối với người độc thân từ 14.256€ đến 55.960€ [đối với cặp vợ chồng từ 111.922€ đến 530.652€] sẽ bị đánh thuế ở mức 42%.
- Thu nhập đối với người độc thân trên 265.327€ [đối với cặp vợ chồng trên 530.654€] sẽ bị đánh thuế 45%.
Ngoài ra, còn có khoản phụ phí đoàn kết của người Hồi giáo là 5,5% thuế, để chi trả chi phí thường xuyên cho việc hợp nhất các bang của Đông Đức cũ.
Như ở nhiều quốc gia khác, Đức cho phép nhiều khoản khấu trừ thuế có thể làm giảm thu nhập phải đóng thuế. Các khoản khấu trừ được cấp cho các trường hợp như trẻ em dưới 18 tuổi [hoặc dưới 27 tuổi nếu vẫn đi học và không có thu nhập], các khoản phí bảo hiểm cụ thể, đóng góp từ thiện hay chính trị cho Đức sẽ đến một giới hạn nhất định và có thể xảy ra chi phí bất thường không thể tránh khỏi khi vượt quá giới hạn nhất định [như là bệnh tật].
Có một cách tính thuế “không chính thức” trực tuyến có thể cho bạn ý tưởng về mức thuế tiền lương của bạn, hay thuế tiền lương.
Các khoản khấu trừ từ bồi thường cũng được thực hiện cho bốn chương trình xã hội:
- Nghỉ hưu;
- Thất nghiệp;
- Bảo hiểm y tế;
- Chăm sóc điều dưỡng dài hạn.
Trên đây là các nội dung giải đáp của chúng tôi về Bạn phải đóng bao nhiêu tiền thuế thu nhập cá nhân ở Đức? Trong quá trình tìm hiểu, nếu như các bạn cần Công ty Luật ACC hướng dẫn các vấn đề pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.