Hóa đơn xuất trùng ngày nghỉ có sao không năm 2024
Nhận hóa đơn đầu vào ngày chủ nhật, nhiều kế toán băn khoăn về tính hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn. Quy định về thời điểm xuất hóa đơn được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư 78 và Nghị định 123. Kế toán cần lưu ý các quy định này để thực hiện xuất hóa đơn bán ra, nhận hóa đơn đầu vào hợp lệ từ phía nhà cung cấp. Show
1. Quy định về thời điểm xuất hóa đơnTừ 1/7/2022, hóa đơn điện tử được áp dụng trên phạm vi toàn quốc nên các quy định về hóa đơn, chứng từ sẽ căn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Cụ thể, theo Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn điện tử như sau: 1.1. Thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ theo hợp đồng kinh tế giữa các bên nhưng không quá 02 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ.Khi xuất 02 hóa đơn giống nhau thì phải hủy 01 trong 02 hóa đơn đó. Cụ thể, việc hủy hóa đơn xuất trùng được thực hiện như thế nào? Hướng dẫn hủy hóa đơn xuất trùngCăn cứ khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế. Ngoài ra, Công văn 2257/TCT-CS năm 2023 hướng dẫn cách xử lý trong trường hợp xuất trùng 2 lần hóa đơn điện tử như sau: - Giữ lại 01 hóa đơn điện tử đã lập và hủy các hóa đơn điện tử bị trùng - Đồng thời gửi thông báo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP cho cơ quan thuế để thông báo về việc hủy các hóa đơn điện tử bị trùng. Như vậy, thủ tục hủy hóa đơn điện tử xuất trùng thực hiện như sau:
Lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Để kiểm tra hóa đơn xuất trùng đã hủy chưa, có thể thực hiện các bước như sau: Bước 1: Truy cập website: https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ Bước 2: Nhập mã số thuế, loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn (bỏ số 1, ví dụ chỉ ghi C23…), số hóa đơn, tổng tiền thuế, tổng tiền thanh toán và mã captcha rồi click vào mục “tìm kiếm”. Bước 3: Kiểm tra kết quả thông tin về hóa đơn tra cứu. - Hiển thị thông báo: "Tồn tại hóa đơn có thông tin trùng khớp với các thông tin tổ chức, cá nhân tìm kiếm Trạng thái xử lý hóa đơn: Đã cấp mã hóa đơn" ⇒ Hóa đơn chưa gửi mẫu 04/SS-HĐĐT (nếu thuộc trường hợp phải gửi). - Thông báo hiển thị: “Không tồn tại hóa đơn có thông tin trùng khớp với các thông tin tổ chức, cá nhân tìm kiếm” ⇒ hóa đơn không tồn tại có thể do tra cứu sai (bỏ số 1 trong ký hiệu hóa đơn). - Thông báo hiển thị: "Hóa đơn có Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót ngày ............. Tính chất ......... Cơ quan thuế tiếp nhận. Trạng thái hóa đơn: Hoá đơn đã bị xoá/huỷ bỏ" ⇒ Đã hủy thành công và nộp mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế. Cách hủy hóa đơn xuất trùng mới nhất (Ảnh minh họa)Xử lý hóa đơn hủy đã kê khai thuếKhoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định: 4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau: Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp hủy hóa đơn xuất trùng đã kê khai thì người nộp thuế làm tờ khai thuế giá trị gia tăng bổ sung tại tháng phát sinh sai sót, sau đó làm điều chỉnh tăng thuế giá trị gia tăng được khấu trừ (mục 38) ở tờ khai tháng hiện tại. |