Những thay đổi trong ATO vào năm 2024 là gì?

ATO đã thông báo vào tháng 5 năm 2023 rằng họ đang tập trung sự chú ý vào các lĩnh vực sau dành cho Cá nhân

• Khấu trừ tài sản cho thuê. đặc biệt là tính toán lãi suất và chỗ ở loại AirBNB
• Thuế lãi vốn. một lần nữa, đặc biệt nếu một tài sản đã được sử dụng cho chỗ ở loại AirBNB
• Tiền điện tử tăng
• Chi phí làm việc tại nhà. tập trung hơn vào việc chứng minh số giờ làm việc tại nhà

Đầu tư tài sản theo hướng tiêu cực

Đầu tư bất động sản theo hướng tiêu cực vẫn là chiến lược tiết kiệm thuế số một và là chiến lược mạnh mẽ để tạo ra của cải. Nếu bạn đã có bất động sản đầu tư, hãy cân nhắc việc trả trước lãi cho khoản vay đầu tư để tăng thêm khoản khấu trừ thuế của bạn. Đồng thời hỏi tôi xem khoản khấu trừ thuế khấu hao có được tối đa hóa cho khoản đầu tư của bạn không

Nếu bạn đang cân nhắc việc đầu tư bất động sản, hãy trao đổi với tôi về cơ cấu quyền sở hữu lý tưởng, cơ cấu khoản vay và liệu báo cáo khấu hao cho khoản đầu tư có đáng giá hay không

Cũng nhớ xem xét Thuế đất

Nộp bài sớm hơn, thay vì muộn hơn

Nếu bạn đang mong đợi được hoàn thuế, tại sao phải chờ đợi để nhận thông tin của bạn cho tôi. ATO sẽ không trả lãi hay thưởng cho bạn vì đã để chính phủ giữ tiền của bạn

Hãy liên hệ với tôi ngay khi bạn tin rằng bạn có tất cả các tài liệu mà bạn nghĩ rằng bạn sẽ cần cung cấp cho tôi để chuẩn bị khai thuế

Nếu bạn dự kiến ​​phải nộp thuế, bạn vẫn nên chuẩn bị tờ khai thuế sớm hơn thay vì muộn hơn, vì nó sẽ làm rõ số tiền thuế bạn cần phải trả cũng như ngày đến hạn và chúng tôi luôn có thể trì hoãn việc nộp thuế.

Trong Ngân sách, Chính phủ không công bố thay đổi thuế suất cá nhân. Các thay đổi về thuế Giai đoạn 3 bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được quy định trước đây

Thuế suất và ngưỡng thu nhập dành cho cư dân giai đoạn 2023–2024 (không thay đổi kể từ năm 2021–2022) là

• thu nhập chịu thuế lên tới $18,200 – không;
• thu nhập chịu thuế từ $18,201 đến $45,000 – bằng không cộng với 19% phần vượt quá trên $18,200;
• thu nhập chịu thuế từ $45.001 đến $120.000 – $5.092 cộng 32. 5% vượt quá $45.000;
• thu nhập chịu thuế từ $120.001 đến $180.000 – $29.467 cộng với 37% phần vượt quá trên $120.000;
• thu nhập chịu thuế trên 180.001 USD – 51.667 USD cộng với 45% phần vượt quá 180.000 USD

Giai đoạn 3. từ 2024–2025

Ngân sách không công bố bất kỳ thay đổi nào đối với các thay đổi về thuế thu nhập cá nhân Giai đoạn 3, dự kiến ​​bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, như đã được luật hóa trước đây. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, ngày 32. Thuế suất cận biên 5% sẽ được giảm xuống còn 30% đối với một khung thuế lớn từ 45.000 đến 200.000 USD. Điều này sẽ gắn kết chặt chẽ hơn khung thuế trung bình của hệ thống thuế thu nhập cá nhân với thuế suất doanh nghiệp. Khung thuế 37% sẽ được bãi bỏ hoàn toàn vào thời điểm này

Vì vậy, từ 1/7/2024 sẽ chỉ có 3 mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân. 19%, 30% và 45%. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, những người nộp thuế có thu nhập từ 45.000 USD đến 200.000 USD sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên là 30%. Với những thay đổi này, dự kiến ​​khoảng 94% người nộp thuế ở Úc sẽ phải đối mặt với mức thuế suất cận biên từ 30% trở xuống

Xây dựng để cho thuê (BTR) Quỹ đầu tư được quản lý (MIT) giảm thuế khấu trừ - giảm thuế khấu trừ cho các nhà đầu tư nước ngoài từ 30% xuống 15% khi phân phối từ các dự án BTR dân cư đủ điều kiện, bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024. Các tiêu chí đủ điều kiện vẫn đang được xác định, nhưng có thể tập trung vào mức tối thiểu của nhà cho thuê với giá phải chăng và thời gian sở hữu tối thiểu (chẳng hạn như 10 năm đối với những thay đổi về khấu hao bên dưới)

• Có khả năng giải phóng nguồn vốn đáng kể ra nước ngoài để đầu tư vào lĩnh vực BTR dân cư - cho phép vốn nước ngoài hợp tác với nguồn vốn sẵn sàng của Úc (e. g. quỹ siêu) đang tìm cách giảm rủi ro
• Hoàn thiện việc xử lý đầu tư bất động sản thương mại, giúp cạnh tranh vốn BTR dễ dàng hơn
• Vấn đề chính sẽ là các tiêu chí đủ điều kiện và liệu Chính phủ có thể chống lại việc áp dụng nó quá hẹp để thực sự có hiệu quả hay không

BTR tăng tốc khấu trừ công việc vốn - tăng tỷ lệ khấu trừ công việc vốn (i. e. khấu hao chi phí xây dựng) từ 2. 5% đến 4%, đối với việc xây dựng bắt đầu sau ngày 9 tháng 5 năm 2023. Áp dụng cho tòa nhà có 50 căn hộ/nhà ở, có thời hạn thuê tối thiểu 3 năm và sở hữu một dự án trong 10 năm

• Các dự án BTR sẽ có thể mang lại lợi nhuận vốn miễn thuế ở giai đoạn đầu cao hơn cho các nhà đầu tư (cho phép tái đầu tư hoặc phân bổ lại)
• Cũng có thể hỗ trợ khả năng nợ lớn hơn thông qua dòng tiền được cải thiện/giảm rò rỉ thuế (mặc dù điều này được giảm bớt do các hạn chế khấu trừ nợ được thảo luận bên dưới). Một lần nữa, điều này có thể giúp giải phóng vốn cho lĩnh vực BTR

Tòa nhà sạch Ưu đãi thuế khấu trừ của MIT được mở rộng cho các trung tâm dữ liệu và nhà kho tiết kiệm năng lượng - điều này làm giảm thuế suất khấu trừ của MIT hiện tại từ 15% xuống 10% đối với các tòa nhà sạch là trung tâm dữ liệu/nhà kho

• Đây được coi là một biện pháp năng lượng sạch nhưng sẽ mang lại mức thuế khấu trừ rất hấp dẫn cho vốn nước ngoài đầu tư vào trung tâm dữ liệu và kho hàng đáp ứng các yêu cầu về hiệu quả năng lượng tối thiểu (bao gồm cả dưới mức đưa ra cho BTR), và do đó có thể thấy đầu tư nước ngoài lớn hơn vào

Thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu - Úc sẽ triển khai Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế Trụ cột 2 Quy tắc chống xói mòn toàn cầu 15% 'thuế tối thiểu toàn cầu' từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Điều này ảnh hưởng đến các nhóm có doanh thu kế toán toàn cầu ~ 1 đô la Úc. 2 tỷ (750 triệu euro) trở lên và bao gồm rộng rãi

• Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR), do đó, các công ty mẹ của Úc sẽ phải chịu 'thuế bổ sung' đối với lợi nhuận kế toán ở các khu vực pháp lý có thuế suất hiệu dụng dưới 15% đối với lợi nhuận kế toán rộng rãi ở khu vực pháp lý đó
• Thuế nạp tối thiểu trong nước đủ điều kiện 15% (QDMTT), trong đó lợi nhuận kế toán của Úc phải chịu mức thuế hiệu quả dưới 15%
• Quy tắc thanh toán không bị đánh thuế, tìm cách áp dụng mức thuế bổ sung (đến 15%) đối với lợi nhuận kế toán khi không có IIR trong khu vực pháp lý của công ty mẹ và không có QMDTT - i. e. để đảm bảo lợi nhuận bị đánh thuế tối thiểu 15% theo một số khu vực pháp lý áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025
• Các tập đoàn có trụ sở tại Úc được yêu cầu nộp tờ khai hàng năm bao gồm lợi nhuận toàn cầu, thuế suất và các thông tin khác theo khu vực tài phán

• Nhắm mục tiêu vào các tập đoàn đa quốc gia lớn và theo dõi việc thực hiện của các quốc gia khác (Vương quốc Anh, Liên minh Châu Âu, Canada, Singapore, v.v. )
• Thể hiện một thách thức lớn về tuân thủ đối với các công ty đa quốc gia, bất kể họ có phải chịu thêm thuế hay không - họ sẽ phải tính toán 'mức thuế suất hiệu quả' theo khu vực pháp lý và nộp tờ khai cho Văn phòng Thuế Úc (ATO) ngay cả khi không có thuế
• Về vấn đề thuế, các tập đoàn đa quốc gia sẽ cần xem xét lại hoạt động toàn cầu của mình và tìm ra nơi nào, nếu có, họ có thể bị đánh thuế lợi nhuận kế toán ở mức <15%
• Các tập đoàn có trụ sở chính tại Úc cũng sẽ cần phải trả một khoản thuế bổ sung tại Úc theo IIR để tính lợi nhuận kế toán tại các khu vực pháp lý có thuế thực tế <15%. Tuy nhiên, QMDTT khó có thể áp dụng đáng kể cho các hoạt động của Úc do thuế suất cao (mặc dù các thực thể có nơi trú ẩn tín dụng thuế sẽ cần phải xem xét cẩn thận quan điểm của mình)
• Mặc dù nó có thể thu một số khoản thuế bổ sung khiêm tốn và/hoặc thúc đẩy các khu vực pháp lý 'thuế thấp' truyền thống khác áp đặt thuế địa phương, do được đối xử có lợi đối với một số khoản tín dụng thuế nhất định (có nghĩa là chúng không làm giảm thuế suất hiệu dụng), điều đó có thể xảy ra.

Mở rộng các quy tắc chống tránh Phần IVA cho cư dân nước ngoài giảm thuế khấu trừ của Úc hoặc giảm thuế nước ngoài - mở rộng các quy tắc Phần IVA để áp dụng cho cư dân nước ngoài tham gia vào các chương trình giảm thuế khấu trừ của Úc và các chương trình nhằm mục đích giảm thuế nước ngoài (rằng

• Đây sẽ là một cân nhắc quan trọng đối với các nhà đầu tư nước ngoài và các công ty đa quốc gia trong tương lai.
• Truy vấn liệu chúng ta có thấy ATO áp dụng quy tắc này để tấn công các cấu trúc sử dụng nợ thay vì vốn chủ sở hữu để tiếp cận mức thuế suất thấp hơn hay không
• Việc mở rộng cơ chế chống tránh né sang các cơ chế dẫn đến tỷ lệ khấu trừ thuế thấp hơn (chứ không chỉ là việc tránh thuế khấu trừ, vốn đã phải tuân theo các quy tắc chống trốn tránh) có lẽ là kết quả của các cơ chế thuộc loại được cảnh báo bởi chính phủ. . các thỏa thuận mua sắm theo hiệp ước, trong đó một thực thể được thành lập trong khu vực tài phán hiệp ước thuận lợi và được chèn vào giữa người trả cổ tức hoặc tiền bản quyền của Úc và người nhận cuối cùng, để tận dụng mức thuế suất khấu trừ theo hiệp định thấp hơn

Thay đổi thuế thuê tài nguyên dầu mỏ để mang lại doanh thu thuế LNG

• Đối với khí đốt tự nhiên hóa lỏng (LNG) ngoài khơi, những thay đổi về thuế 'siêu lợi nhuận' để mang lại doanh thu chuyển tiếp (a) sau bảy năm, giới hạn mức khấu trừ ở mức 90% doanh thu, (b) giảm cách thức chuyển các khoản khấu trừ được 'lập chỉ mục' hàng năm . 4% mỗi năm đến ~3. 4% mỗi năm (dựa trên lãi suất trái phiếu hiện tại, nhưng thay đổi theo thời gian) và (c) hạn chế phân bổ tổn thất cho hoạt động khai thác thượng nguồn
• Nói rộng hơn, đưa ra các quy tắc chống né tránh được cập nhật, cho phép ATO có toàn quyền quyết định xem nhiều mỏ được coi là một dự án hay nhiều dự án, đưa ra các hạn chế về khấu trừ thăm dò ban đầu (lùi lại đến năm 2013) và áp dụng hiệu quả hành chính

• Chủ yếu ảnh hưởng đến một số ít hoạt động LNG ngoài khơi ở Tây Úc và Lãnh thổ phía Bắc
• Mang lại nguồn thu thuế dự kiến ​​sẽ không được thanh toán cho đến giữa năm 2030
• Không còn là thuế 'siêu lợi nhuận' - mặc dù giới hạn 90% đối với các khoản khấu trừ và giảm chỉ số hóa dường như là kết quả 'ít tồi tệ nhất' đối với ngành LNG (dường như đã chấp nhận những thay đổi) và được giảm nhẹ sau 7 năm
• Hơn nữa, việc tập trung vào LNG tiếp tục diễn ra sau các động thái về giới hạn giá khí đốt, chi phí giảm thiểu carbon được gắn cờ, những khó khăn trong việc phê duyệt dự án, v.v.

Xác nhận các hạn chế cứng rắn hơn đối với việc khấu trừ nợ - không có cập nhật thực chất nào về các hạn chế đã được công bố đối với các khoản khấu trừ nợ sẽ bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, mặc dù thời điểm bắt đầu đang đến rất gần - như một lời nhắc nhở, các biện pháp chính bao gồm

• Các khoản khấu trừ nợ ròng giới hạn ở mức 30% thu nhập từ thuế trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao
• Kiểm tra nợ dài hạn của Arm giới hạn ở khoản nợ của bên thứ ba và yêu cầu lựa chọn cũng như đáp ứng các tiêu chí nghiêm ngặt để áp dụng
• Yêu cầu chứng minh mức nợ (không chỉ lãi suất) phù hợp với giá trị thị trường cho mục đích chuyển giá
• Loại bỏ việc khấu trừ lãi dùng để tài trợ cho chi nhánh/công ty con nước ngoài
• Không áp dụng cho các tổ chức tài chính (i. e. ngân hàng)

• Thể hiện sự cải tổ đáng kể và thắt chặt các quy tắc về khấu trừ lãi suất - đồng thời không có sự chuyển đổi và vẫn không có luật hoặc cập nhật cuối cùng về ngân sách trước khi bắt đầu vào ngày 1 tháng 7 năm 2023, các nhóm cũng cực kỳ khó lập kế hoạch - nhưng các nhóm sẽ cần phải sẵn sàng
• Sẽ có rất nhiều nhóm bị từ chối khấu trừ lãi suất đáng kể dựa trên các cơ cấu được thiết lập tốt trước khi các quy định hiện hành được dự tính (và dựa vào các điều khoản được cho là 'bến cảng an toàn' cũ)
• Các nhóm có mức vốn hóa thấp cần phải khẩn trương xem xét lại danh mục nợ của mình và mô hình hóa các khoản khấu trừ có thể bị từ chối - đặc biệt là khi trước đây họ đã dựa vào quy tắc giá thị trường
• Có những tác động đặc biệt đối với các ngành có mức nợ cao tự nhiên (bất động sản, cơ sở hạ tầng, v.v.). ) cũng như đối với các cấu trúc liên quan đến nhiều lớp tín thác, trong đó các quy tắc mới có thể có tác động đáng kể có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận thương mại dự kiến
• Yêu cầu chuyển mức nợ theo giá (và không phải lãi suất) cũng có nghĩa là cần phải hỗ trợ nợ xuyên biên giới bằng một nghiên cứu chi tiết về chuyển giá

Không có cập nhật về thay đổi địa chỉ thuế doanh nghiệp - không có thông tin cập nhật về những thay đổi được đề xuất trước đây đối với địa chỉ thuế doanh nghiệp, theo đó các công ty nước ngoài sẽ chỉ là cư dân thuế Úc nếu hoạt động thương mại cốt lõi của họ ở Úc VÀ quản lý và kiểm soát trung tâm ở Úc

• Rất đáng thất vọng vì không có bản cập nhật nào được cung cấp, đặc biệt là khi ATO sẽ loại bỏ các nhượng bộ hành chính lấy cảm hứng từ COVID-19 được thiết kế để ngăn chặn việc vô tình cư trú và việc ATO tiếp tục giữ vị trí cư trú (trong đó họ coi việc quản lý và kiểm soát trung tâm được thực hiện để tiến hành một hoạt động kinh doanh).

Xác nhận từ chối khấu trừ các khoản thanh toán liên quan đến tài sản vô hình tại các khu vực pháp lý có thuế thấp - không có cập nhật về các biện pháp từ chối khấu trừ các khoản thanh toán được thực hiện cho các công ty liên kết do thỏa thuận liên quan đến việc mua lại hoặc quyền sử dụng tài sản vô hình (được định nghĩa rộng rãi) được thực hiện tại khu vực pháp lý có mức thuế thấp . Chỉ áp dụng cho các thực thể toàn cầu quan trọng' (SGE) (doanh thu của tập đoàn toàn cầu trên 1 tỷ đô la Úc)

• Nhắm mục tiêu vào các SGE nhưng là một thước đo rất rộng vượt xa định nghĩa truyền thống về thanh toán tiền bản quyền (bao gồm cả những thỏa thuận rộng hơn không liên quan trực tiếp đến thanh toán vô hình)
• SGE sẽ cần xem xét cẩn thận mọi khu vực pháp lý có thuế thấp ở nước ngoài đang nhận các khoản thanh toán liên quan vô hình
• Mặc dù được gắn huy hiệu như một biện pháp liêm chính nhưng cũng không có yêu cầu nào về mục đích đạt được lợi thế về thuế

Từ bỏ các biện pháp về hộp bằng sáng chế đã được công bố trước đó - Chính phủ Liên bang trước đây đã công bố chế độ hộp bằng sáng chế để hỗ trợ các lĩnh vực y tế và công nghệ sinh học với mức thuế suất ưu đãi, nhưng Chính phủ hiện tại đã tuyên bố không tiến hành biện pháp này

• Hộp bằng sáng chế được sử dụng rộng rãi ở châu Âu để khuyến khích nghiên cứu trong nước, với mức thuế suất giảm được cung cấp theo chế độ hộp bằng sáng chế từ 0% đến 12. 5%
• Chế độ tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển của Úc có tính cạnh tranh trên toàn cầu nhưng không phải là lợi thế hàng đầu và do đó người ta kỳ vọng rằng chế độ hộp bằng sáng chế sẽ khiến Úc trở thành điểm đến hấp dẫn hơn để định vị đầu tư vào khoa học và đổi mới. Thật đáng thất vọng khi sáng kiến ​​này không được tiến triển

Khuyến khích doanh nghiệp nhỏ chi tiêu cho điện khí hóa - các doanh nghiệp vừa và nhỏ, với tổng doanh thu hàng năm dưới 50 triệu đô la Úc, chi tiêu cho điện khí hóa tài sản và cải tiến sẽ có thể được khấu trừ thuế 20% lên tới

• Giảm chi phí điện khí hóa tài sản hiệu quả cho doanh nghiệp nhỏ, bao gồm nâng cấp và lắp đặt hệ thống sưởi và làm mát, thiết bị tiết kiệm năng lượng, pin và máy bơm nhiệt. Doanh nghiệp nhỏ vẫn sẽ cần tìm tiền để nâng cấp trong môi trường kinh tế không chắc chắn
• Để đủ điều kiện, tài sản điện đủ điều kiện (hoặc bản nâng cấp) liên quan sẽ cần được sử dụng lần đầu (hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng) trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024

Các doanh nghiệp nhỏ được cấp mức tăng tạm thời cho ngưỡng xóa tài sản tức thời - Chính phủ Liên bang sẽ cấp cho các doanh nghiệp nhỏ mức tăng tạm thời ngưỡng xóa tài sản tức thời lên 20.000 đô la Úc. Biện pháp này sẽ áp dụng cho các tài sản được sử dụng lần đầu hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng trong năm thu nhập từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024

• Các ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ luôn được hoan nghênh, mặc dù câu hỏi đặt ra là trong bối cảnh kinh tế không chắc chắn liệu các doanh nghiệp nhỏ có sẵn sàng chi tiền dù có hay không giảm thuế.

Chuyển tiếp các khoản đóng góp hưu bổng của người sử dụng lao động - từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, người sử dụng lao động sẽ phải trả các khoản đóng góp hưu bổng của nhân viên cùng lúc với việc họ trả lương và tiền công, thay vì hàng quý

Các khung thuế dự kiến ​​​​vào năm 2024 là gì?

Thuế sẽ tăng vào năm 2024?

Khấu trừ thuế tiêu chuẩn 2023 2024 là gì?

Những thay đổi lớn về thuế vào năm 2023 là gì?