Kkknt là gì
|
Cộng tiền hàng: | 2.100.000 | ||
Thuế suất GTGT: | \ | Tiền thuế GTGT: | \ |
Tổng cộng tiền thanh toán: | 2.100.000 | ||
Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi mốt triệu đồng chẵn./. |
----------------------------------------------------------------------------------------------
b. Cách viết hóa đơn chịu thuế GTGT 0%:
Theo điều 4 Điều 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC:
"Đối với hóa đơn GTGT, ngoài dòng đơn giá là giá chưa có thuế
GTGT, phải có dòng thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT, tổng số tiền phải thanh toán ghi bằng số và bằng chữ."
Như vậy:
- Dòng thuế suất ghi: 0%, Dòng
số thuế GTGT: 0
Cộng tiền hàng: | 2.100.000 | ||
Thuế suất GTGT: | 0% | Tiền thuế GTGT: | 0 |
Tổng cộng tiền thanh toán: | 2.100.000 | ||
Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi mốt triệu đồng chẵn./. |
------------------------------------------------------------------------------------------
c. Cách viết hóa đơn Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
- Dòng thuế suất và thuế GTGT: không ghi, gạch chéo.
Cộng tiền hàng: | 2.100.000 | ||
Thuế suất GTGT: | \ | Tiền thuế GTGT: | \ |
Tổng cộng tiền thanh toán: | 2.100.000 | ||
Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi mốt triệu đồng chẵn./. |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
3. Cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK:
3.1. Khai thuế GTGT đầu vào:(Bên mua)
a. Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT:
Theo Công văn 4943/TCT-CS, ngày 10/11/2014 của Tổng cục Thuế:
"2. Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT:
Các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không phải kê khai trên bảng kê
hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 và Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014."
Như vậy: Hóa đơn đầu vào không chịu thuế GTGT thì không phải kê khai.
--------------------------------------------------------------------------------------------
b. Cách kê khai hóa đơn chịu thuế GTGT 0%:
- Vì hóa đơn này thuế suất 0% nên các bạn chỉ cần kê khai
Số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào Chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.
-----------------------------------------------------------------------------------------
c. Cách kê khai hóa đơn Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
- Vì hóa đơn này Không phải kê khai, tính nộp thuế nên các bạn Không phải kê khai trên Tờ khai 01/GTGT.
---------------------------------------------------------------------
3.2. Khai thuế GTGT đầu ra: (Bên bán)
a. Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT:- Kê khai vào Chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT
Ví dụ 6: Tiếp theo Ví dụ 4 bên trên. Kế toán Thiên Ưng sẽ kê khai vào Chỉ tiêu 26 trên Tờ khai 01/GTGT:
II | Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ | ||||
1 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT | [26] | 2.100.000 | ||
2 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) | [27] | [28] | ||
a | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% | [29] | |||
b | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% | [30] | [31] | ||
c | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% | [32] | [33] | ||
d | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế | [32a] | |||
3 | Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) | [34] | [35] |
----------------------------------------------------------------------
b. Cách kê khai hóa đơn chịu thuế GTGT 0%:
- Kê khai vào
Chỉ tiêu 29 trên tờ khai 01/GTGT.Cụ thể từng trường hợp như sau:
Cách kê khai thuế GTGT hàng xuất khẩu:
Theo Công văn 2783/CT-TTHT ngày 30/3/2015 của cục thuế TP.HCM:
"Từ ngày 01/9/2014 khi xuất khẩu dịch vụ qua phương tiện thương mại điện tử ra nước ngoài Công ty sử dụng hóa đơn thương mại.
- Khi kê khai trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT: số, ngày tháng của hóa đơn là số, ngày tháng của hóa đơn thương
mại.
- Từ ngày 01/01/2015 bỏ bảng kê và các phụ lục kèm theo Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
-> Do đó Công ty không phải kê hóa đơn thương mại trên bảng kê mà
chỉ kê khai doanh thu của hóa đơn thương mại vào tờ khai 01/GTGT."+) Nếu DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ:
- Các bạn kê khai hóa đơn thương mại (hoặc hóa đơn GTGT 0%) đó vào Chỉ tiêu 29 - Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% trên Tờ khai 01/GTGT.
+) Nếu DN kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp:
- Các bạn kê khai hóa đơn thương mại (hoặc hóa đơn bán hàng) đó vào Chỉ tiêu 21 - Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế trên Tờ khai 04/GTGT.
Thời điểm kê khai thuế GTGT hàng xuất khẩu:
(Theo Công văn 26986/CT-TTHT ngày 26/4/2019 của Cục Thuế TP. Hà Nội)
"Trường hợp Công ty xuất khẩu lô hàng cho doanh nghiệp chế xuất và lập hóa đơn GTGT thuế suất 0% cho lô hàng trên vào ngày 30/03/2019 nhưng ngày xác nhận, hoàn tất thủ tục trên tờ khai hải quan là ngày 05/04/2019.
-> Thì thời điểm kê khai thuế
GTGT và thời điểm xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là tháng 04/2019 (trường hợp kê khai thuế GTGT theo tháng)"
------------------------------------------------------------------------------------
c, Cách kê khai hóa đơn Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
- Kê khai vào
Chỉ tiêu 32a trên tờ khai 01/GTGTTham khảo Công văn 5839/CT-TTHT ngày 20/02/2017 của Cục thuế TP Hà Nội:
"Trường hợp Chi nhánh là đại lý ký gửi hàng hóa bán đúng giá hưởng hoa hồng đối với mặt hàng không
chịu thuế GTGT và thuộc diện không phải kê khai trên mẫu 01/GTGT. Tại chỉ tiêu (32a) trên mẫu tờ khai 01/GTKT Chi nhánh thực hiện kê khai doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng thuộc diện không chịu thuế GTGT."
-------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn thành công!
Các bạn muốn học thực hành tính thuế - kê khai thuế hàng tháng/quý, xử lý hóa đơn chứng từ, xác định chi phí hợp lý, kê khai quyết toán thuế cuối năm... trực tiếp trên chứng từ thực tế...
có thể tham gia: Lớp học kế toán thuế thực hành thực tế.
----------------------------------------------------------------------------------------------