Tại sao phải lập bảng cân đối số phát sinh
Bảng cân đối tài khoản là một trong những mẫu biểu trong bộ báo cáo tài chính mà doanh nghiệp phải nộp. Bảng cân đối tài khoản luôn có sự cân đối (sự bằng nhau) giữa số dư Nợ đầu kỳ với số dư Có đầu kỳ, số phát sinh Nợ và số phát sinh Có; số dư Nợ cuối kỳ và số dư Có cuối kỳ. Show
Tuy nhiên, nhiều bạn khi lập bảng cân đối tài khoản không cân. Bài viết sau đây, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn chi tiết cách khắc phục khi bảng cân đối tài khoản không cân. >>> Xem thêm: Một số lưu ý trong mùa quyết toán thuế 1. Kiểm tra các bút toán kết chuyển cuối kỳRất nhiều bạn kế toán bỏ quên không định khoản bút toán này, đặc biệt là bút toán kết chuyển lợi nhuận dẫn đến số liệu trên bảng cân đối tài khoản không cân. Các bút toán kết chuyển cuối kỳ gồm:
Kiểm tra các bút toán kết chuyển cuối kỳ 2. Kiểm tra, đối chiếu số liệu các tài khoản khác với sổ chi tiết
3. Tìm ra nguyên nhân và xử lý sai sót
Trên đây là một vài gợi ý về kỹ năng kiểm tra và khắc phục sai sót trên bảng cân đối số phát sinh. Tuy nhiên, tùy từng tình huống cụ thể, bạn đưa ra phương pháp xử lý cho phù hợp. Để hạn chế sai sót, bạn nên thu thập số liệu một cách chính xác. Xem thêm bài viết: Cách kết chuyển số dư từ quyết định 48 sang thông tư 133 Để nhanh chóng thành thạo nghiệp vụ kế toán, bạn có thể tham gia khóa học kế toán tại Trung tâm Lê Ánh Ngoài chương trình đào tạo kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức các khóa học xuất nhập khẩu ở hà nội và tphcm được giảng dạy bởi các chuyên gia hàng đầu trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng tham khảo tại website: xuatnhapkhauleanh.edu.vn Từ khóa liên quan: bảng cân đối số phát sinh, khac phuc bang can doi tai khoan khong can, bang can doi so phat sinh khong can, … Từ khóa xem nhiều: dịch vụ kế toán trọn gói tại Cầu Giấy, tại Thanh Xuân, đào tạo kế toán tổng hợp thực hành tại Thanh Xuân, Cầu Giấy. KẾ TOÁN LÊ ÁNH Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm) HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)
Bảng cân đối số phát sinh là một trong những mẫu bảng quan trọng, được sử dụng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Vậy bảng cân đối số phát sinh là gì? Hãy cùng MISA AMIS tìm hiểu bài viết dưới đây để nắm vững mẫu bảng cân đối số phát sinh theo thông tư 133 và thông tư 200. 1. Bảng cân đối số phát sinh là gì?Bảng cân đối phát sinh hay bảng cân đối tài khoản là báo cáo tổng hợp số dư đầu kỳ, số phát sinh và số dư cuối kỳ của các tài khoản trong kỳ kế toán của doanh nghiệp. Đây là loại báo cáo tài chính bắt buộc với các doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC. Tuy nhiên, các doanh nghiệp áp dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC cũng luôn lập báo cáo này để tổng hợp, kiểm tra tính chính xác của số liệu trước khi lập các báo cáo tài chính khác như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ… Bảng cân đối số phát sinh phản ánh tổng quát tình hình tăng giảm và hiện có của chi tiết từng khoản mục, là căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp. >> Đọc thêm: Hướng dẫn lập bảng cân đối kế toán theo thông tư 200 Hiện nay, khi sử dụng các phần mềm kế toán thế hệ mới như Phần mềm kế toán online MISA AMIS, MISA SME, việc lập bảng cân đối số phát sinh hay các báo cáo tài chính khác có thể được thực hiện tự động, nhanh chóng, giúp kế toán doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và công sức, nâng cao hiệu quả công việc. 2. Mẫu bảng cân đối số phát sinh2.1. Mẫu bảng cân đối số phát sinh theo thông tư 200
BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH Tháng…….năm……..
2.2. Mẫu bảng cân đối số phát sinh theo thông tư 133
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm …
Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.
3. Hướng dẫn cách lập bảng cân đối số phát sinh trên excelĐể lập bảng cân đối phát sinh trên excel, kế toán doanh nghiệp thực hiện các bước cụ thể như sau: Bước 1: Trên Nhật Ký chung.
Bước 2: Cột mã TK, tên TK Dùng hàm VLOOKUP hoặc Copy từ danh mục tài khoản về, sau đó xoá hết tài khoản chi tiết (trừ các tài khoản chi tiết của TK 333) Lưu ý: Phải đảm bảo rằng danh mục tài khoản luôn được cập nhật thường xuyên các tài khoản về Khách hàng và phải đầy đủ nhất. Bước 3: Cột dư Nợ và dư Có đầu kỳ Dùng hàm VLOOKUP tìm ở cân đối phát sinh tháng 1 về hoặc số dư cuối năm trước về (phần dư đầu kỳ). Bước 4: Cột phát sinh Nợ, phát sinh Có trong năm Dùng SUMIF tổng hợp ở Nhật ký chung về (dãy ô điều kiện vẫn là cột TK Nợ/TK có). Bước 5: Cột dư Nợ, dư Có cuối kỳ:
Bước 7: Dòng tổng cộng dùng hàm SUBTOTAL Dùng hàm SUBTOTAL tính tổng cho từng TK cấp 1 (chỉ cần tính cho những tài khoản có chi tiết phát sinh). Cú pháp = SUBTOTAL(9, dãy ô cần tính tổng) (Lưu ý: Sử dụng hàm SUBTOTAL cho TK 333) Những lưu ý khi lập xong bảng cân đối phát sinh tài khoản:
4. Lợi ích của bảng cân đối phát sinhBảng cân đối phát sinh có ý nghĩa quan trọng trước khi lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Một số lợi ích cơ bản của bảng cân đối phát sinh như:
Hiện nay để kiểm tra bảng cân đối phát sinh đã chính xác chưa, các doanh nghiệp thường sử dụng công cụ tự động như phần mềm kế toán online MISA AMIS. Phần mềm cho phép doanh nghiệp kiểm tra nhanh chóng bảng cân đối phát sinh, cụ thể:
Tham khảo ngay phần mềm kế toán online MISA AMIS để quản lý công tác kế toán – tài chính hiệu quả hơn.
Tổng hợp: Kiều Lục
|