Công thức tính thuế TNCN lũy tiến trong Excel
Công thức tính thuế TNCN trên Excel mới nhất Show
Tính thu nhập cá nhân cho nhân viên là công việc kế toán phải làm vào dịp cuối năm. Để cho công việc này trở nên dễ dàng và nhanh chóng hơn, hoatieu.vn xin giới thiệu tới các bạn Cách tính thuế thu nhập cá nhân bằng Excel. Cách tính thuế thu nhập cá nhân bằng Excel mới nhất* Thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó. * Phương pháp tính thuế rút gọn Để thuận tiện cho việc tính toán, nên áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
Giả sử thu nhập tính thuế TNCN là 60.000.000 đồng. Ta thấy 60.000.000 > 52.000.000. – Cách 1: Theo cách tính ở bảng lũy tiến từng phần. Ta tính được thuế TNCN của khoản thu nhập tính thuế 60.00.000 là: = 9.750.000 + 8.000.000*30% = 12.150.000 (đồng) – Cách 2: Ta có 1 cách tính khác: Thuế TNCN = Tiền thuế phần thu nhập lũy tiến của bậc đó + số thuế của phần thu nhập còn lại. + Số thu nhập còn lại = (thu nhập tính thuế – giới hạn bậc trước đó)*thuế suất bậc đó. => Như vậy ta có thể thấy:
Vậy tiền thuế TNCN = 9.750.000 + 2.400.000 = 12.150.000 (đồng). NHƯ VẬY: nếu gọi thu nhập tính thuế là A. Nếu A nằm trong giới hạn bậc nào thì cách xác định A = Thuế lũy tiến bậc đó + (A- giới hạn bậc trước đó) * Thuế suất của bậc đó. Ta thiết lập cụ thể: Công thức tính thuế TNCN trên excel cho bất kỳ số A nào như sau: =IF(A<0,0,IF(A Áp dụng vào Excel ta có được: Áp dụng công thức này ta thiết lập được 1 file theo dõi danh sách nhân viên đã khấu trừ, thu nhập tính thuế, thuế TNCN của từng người của các tháng như sau: Mời bạn đọc cùng tham khảo thêm tại mục thuế kiểm toán kế toán trong mục biểu mẫu nhé.
Kế toán Việt Hưng chia sẻ bảng công thức tính thuế TNCN Excel – giúp các bạn kế toán viên dễ dàng hơn trong việc tính thuế TNCN từ tiền lương tháng của người lao động. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế khó kháphức tạp nên hãy cùng tìm hiểu qua bài viết sau đây nhé Bảng công thức tính thuế TNCN trên Excel1. Căn cứ Thông tư111/2013/TT-BTC vềđối tượng nộp thuế TNCN
2. Công thức tính thuế TNCN trên Excela. Cách 1 – Tính theo biểu thuế luỹ tiến từng phần (Cá nhân cư trú ký hợpđồng laođộng (HĐLĐ) có thời hạn từ 3 tháng trở lên)(1) Theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC dựa vàoquy định tạiĐiều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân;khoản 4, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân;Điều 12 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, việc giảm trừ gia cảnh được thực hiện như sau: b.1) Đối với người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm. b.2) Đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng. Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Do vậy căn cứ thông tin trên, nếu thu nhập của A dưới 9 triệu đồng, thu thập tính thuế của A sẽ có kết quả âm. Trong trường hợp đó, A không phải đóng thuế. Ví dụ: Thu nhập của A là 15 triệu đồng, và A không có bảo hiểm xã hội, thì phần thu nhập tính thuế sẽ là 6 triệu đồng (15,000,000 – 9,000,000), chứ không phải là toàn bộ 15 triệu đồng. (2) Các khoản thu nhập không chịu thuế Khi đã tính được khoản thu nhập tính thuế, ta sẽ nhân kết quả này với thuế suất TNCN để biết mình phải nộp bao nhiêu thuế TNCN. Theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung, thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc với mức thuế suất từ 5->35% đối với từng mức thu nhập tính thuế/tháng, rõ ràng như sau:
BẢNG TÍNH: VÍ DỤ 1: Bà Nhâm khi có mức thu nhập 20 triệu đồng mỗi tháng và bà không tham gia chế độ bảo hiểm tại công tyvì bà đã mua bảo hiểm từ một công ty bảo hiểm khác.Hãytính thuế TNCN của bà Nhâm. VÍ DỤ 2: Ông Linh khicó mức thu nhập 30 triệu đồng mỗi tháng và ông phải tham gia bảo hiểm bắt buộc 6 triệu đồng mỗi tháng. Hãytính thuế TNCN củaông Linh. VÍ DỤ 3: Bà Nga có mức thu nhập 40 triệuđồng mỗi tháng, trongđóđã bao gồm tiềnăn trưa 730.000 nghìnđồng mỗitháng theo HĐLĐ ký kết với doanh nghiệp bàđang làm việc – nhưng có một đối tượngphụ thuộc. Và bà phải tham gia bảo hiểm bắt buộc mỗi thángđóng 6 triệuđồng. Hãy tính thuế TNCN của bà Nga. (Giảm trừ đối với người nộp thuế: 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm); Giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 3,6 triệu đồng/tháng (43,2 triệu đồng/năm); Các khoản bảo hiểm bắt buộc là các khoản không chịu thuế) b. Cách 2 – Thuế suất 10% (Cá nhân ký HĐLĐ có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐối vớicá nhân ký HĐLĐ có thời hạndưới 3 thánghoặc không ký HĐLĐ có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập:
c. Cách 3 – Thuế suất 20% (Cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài)Đối với các cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài, công thức như sau:
3. Kỳ tính thuế3.1 Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú– Theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. – Theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng; – Theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
3.2 Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trúĐối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập. TH cá nhân kinh doanh không cư trú có địa điểm kinh doanh cố định như cửa hàng, quầy hàng thì kỳ tính thuế áp dụng như đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh. Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng hy vọng sẽ giúp ích phần nào đó cho các bạn trong quá trình làm việc kế toán của mình – Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939 để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề. |