Hiệu lực việc thông báo phát hành hóa đơn năm 2024
|
Ông Trần Văn (Hà Nội) hỏi, thời hạn hiệu lực của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC từ ngày 1/7/2022, vậy những vi phạm hành chính về hóa đơn áp dụng cho Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC có hiệu lực không? Show Cụ thể, ngày 16/12/2022 nhà cung cấp hóa đơn điện tử đã gửi đăng ký tờ khai TB01 sử dụng hóa đơn có mã cơ quan thuế cho công ty ông Văn. Nhưng do không nắm được thông tin nên kế toán công ty vẫn xuất hóa đơn theo Thông tư và gửi khách hàng từ đó đến hết ngày 30/3/2022. Vậy những hóa đơn đã xuất đó có được xem là hợp lệ khi các thông tư cũ vẫn chưa hết hiệu lực không? Nếu không hợp lệ thì công ty cần xử lý như thế nào? Về vấn đề này, Cục Thuế Hà Nội trả lời như sau: Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về hóa đơn, chứng từ: Tại Điều 15 quy định về đăng ký, thay đổi nội dung đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: "… Kể từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử đã thông báo phát hành theo các quy định trước đây, tiêu hủy hóa đơn giấy đã thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng (nếu có). Trình tự, thủ tục tiêu hủy thực hiện theo quy định tại Điều 27 Nghị định này…" Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn: Tại Điều 4 quy định về hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ: 1. Sử dụng hóa đơn, chứng từ trong các trường hợp sau đây là hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp:
Tại Điều 27 quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về hủy, tiêu hủy hóa đơn 1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ. 2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
đ) Hủy, tiêu hủy hóa đơn không đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật;
4. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy, tiêu hủy hóa đơn đối với hành vi quy định tại điểm b khoản 2, điểm b, c, d khoản 3 Điều này. Tại Điều 28 quy định về xử phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn 1. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn quy định tại Điều 4 Nghị định này, trừ trường hợp được quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 16 và điểm d khoản 1 Điều 17 Nghị định này. 2. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy hóa đơn đã sử dụng". Trường hợp Công ty ông Văn đã đăng ký sử dụng thành công hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử đã thông báo phát hành theo các quy định trước đây, tiêu hủy hóa đơn giấy đã thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng (nếu có) theo quy định tại Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Trường hợp Công ty vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn theo quy định tại Điều 27, Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đề nghị ông Văn căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu hàng hóa, dịch vụ do Công ty ông cung cấp và các quy định của pháp luật được trích dẫn nêu trên để thực hiện đúng theo quy định. Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị ông cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể. Chi tiết hồ sơ, thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử lần đầu qua mạng và những điều cần lưu ý khi sử được hóa đơn sẽ được giải đáp trong bài viết này. Có đầy đủ hình ảnh minh họa và file mẫu hồ sơ cho doanh nghiệp tham khảo. Nội dung chính: Theo khoản 3 điều 1 Thông tư 37/2017/TT-BTC quy định: “Thông báo phát hành hóa đơn và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất 02 ngày trước khi tổ chức kinh doanh bắt đầu sử dụng hóa đơn”. Doanh nghiệp có thể dễ dàng thực hiện thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử trực tuyến trên phần mềm HTKK của Tổng cục thuế mà không cần tốn thời gian đi lại, hay chờ đợi. HỒ SƠ THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ LẦN ĐẦU QUA MẠNGHồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
\>> TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn điện tử. THỦ TỤC THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ LẦN ĐẦU QUA MẠNGTrình tự các bước thực hiện thông báo phát hành hóa đơn điện tử qua mạng như sau: 1. Thông báo phát hành hóa đơn trên HTKK Doanh nghiệp tải và cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK phiên bản mới nhất về máy. Đăng nhập vào phần mềm HTKK như hình dưới đây. Sau đó điền đầy đủ thông tin vào các trường dưới đây => “Ghi” (Các trường có dấu (*) là bắt buộc phải nhập). Vào Hóa đơn chọn Thông báo phát hành hóa đơn (TB01/AC) Xuất hiện Chọn kỳ tính thuế, chọn Đồng ý Nhập đầy đủ và chính xác thông tin trên tờ khai TB01/AC dưới đây => Ghi (1)=> Kết xuất (2)=> Kết xuất XML (3) => Kết xuất (4) Lưu ý:
Kết quả sau khi hoàn thành, doanh nghiệp nhận được file Thông báo Phát hành hoá đơn (TB01/AC) dạng XML như dưới đây. File kết xuất ra sẽ được lưu trong Folder HTKK-TERP, doanh nghiệp có thể kiểm tra trong ổ C của máy tính. 2. Đăng ký nộp thông báo phát hành hóa đơn điện tử qua mạng Hồ sơ cần chuẩn bị:
Doanh nghiệp truy cập trang https://thuedientu.gdt.gov.vn sau đó đăng nhập vào theo mã số thuế và mật khẩu của doanh nghiệp. Chọn mục Khai thuế => Đăng ký tờ khai => tại phần Thông báo hóa đơn chọn Thông báo phát hành hóa đơn. Chọn mục Khai thuế => Nộp tờ khai XML => Chọn tệp tờ khai và tải File Thông báo phát hành hóa đơn điện tử mẫu TB01/AC vừa được kết xuất dạng XML ở trên => chọn Ký điện tử => Nộp tờ khai. Tiếp theo vào mục Tra cứu (1) => Tờ khai (2) => Tra cứu (3) => Gửi Phụ lục tải file word gồm mẫu hóa đơn và quyết định sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp. Như vậy là bạn đã hoàn thành xong bước nộp hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn điện tử. Bạn có thể theo dõi tình trạng thông báo phát hành hóa đơn của công ty mình bạn vào mục Tra cứu (1) => Tờ khai (2) => Tra cứu (3) đã được chấp nhận hay chưa tại mục “Trạng thái”. TRA CỨU KẾT QUẢ THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ2 ngày sau khi doanh nghiệp nộp xong thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế, để kiểm tra xem hóa đơn đã được phát hành chưa. Doanh nghiệp có thể truy cập vào website tra cứu thông tin hóa đơn của Tổng cục thuế tại đường link http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/ để kiểm tra hóa đơn đã có đầy đủ thông tin chưa (nếu có là đã được phép sử dụng). Chọn mục Thông tin thông báo phát hành => Hóa đơn => Tổ chức cá nhân, sau đó nhập đầy đủ thông tin mã số thuế, ngày phát hành, mã xác thực như bên dưới hình sau đó ấn tìm kiếm sẽ ra kết quả như sau: Kích chuột vào ô bên dưới của Ngày phát hành,doanh nghiệp sẽ nhận được bản thông báo đầy đủ chấp thuận của Chi cục thuế như hình dưới đây: Tiếp theo, doanh nghiệp cần liên hệ với nhà cung cấp hóa đơn điện tử, yêu cầu chuyển trạng thái trong mục Thông báo phát hành hóa đơn thành của phần mềm thành “ Đã có hiệu lực”, sau đó doanh nghiệp có thể xuất hóa đơn điện tử LẬP THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ LẦN 2
Trên đây Anpha đã hướng dẫn rất chi tiết về trình tự thực hiện thông báo phát hành hóa đơn điện tử qua mạng cho doanh nghiệp. Nếu bạn vẫn chưa rõ hoặc cần hỗ trợ thêm thông tin có thể liên hệ Anpha theo số 0984 477 711 (Miền Bắc), 0903 003 779 (Miền Trung) hoặc 0938 268 123 (Miền Nam) được hỗ trợ. MỘT SỐ CÂU HỎI THƯỜNG GẶP2 ngày sau khi thực hiện thông báo phát hành hóa đơn điện tử, cơ quan thuế sẽ duyệt thông báo, lúc đó doanh nghiệp liên hệ với nhà cung cấp hóa đơn yêu cầu chuyển trạng thái trong Thông báo phát hành hóa đơn trên phần mềm thành “Đã có hiệu lực” là doanh nghiệp có thể thực hiện xuất hóa đơn. Gọi cho chúng tôi theo số 0984 477 711 (Miền Bắc), 0903 003 779 (Miền Trung) hoặc 0938 268 123 (Miền Nam) để được hỗ trợ. |
